企业所得税法与风险控制典范(p.pdf

新形势、新政策、

新思路

2024外向型企业

税收筹划与

风险控制

主讲：焉梅

TEL

Email:yanmei006762@126.com

课程设置

¨专题1：出口企业的退税应对

¨专题2：加工贸易、保税物流与海关特殊监管税

收政策配套

¨专题3：进出口涉外企业面临新企业所得税的从

严监管

¨专题4、其他税种规划与配套政策

¨专题5：投资的转型

¨专题6：面对人民币升值，出口企业的应对策略

¨专题7：离岸贸易，离岸金融，离岸信托与离岸

避税

专题3：进出口涉外企业面临新

专题3：进出口涉外企业面临新

企业所得税的从严监管

企业所得税的从严监管

1、居民纳税人的实际管理地原那么让离

岸

不再合法避税

2、非居民企业的纳税管理敲门他就开

吗？

3、特别纳税调整让外资避税本钱加

4、涉外业务的特殊所得税问题

5、两法合一，所得税对涉外企业的影

响，优惠如何过渡

纳税主权:(居民非居民,境内境外所得

)来源于中国境外所得

来源于中国境与境内设立机构与境内设立机构

内所得场所实际联系场所无实际联系

居民企业中国注册√√√

实际管理地√√√

非居民企业中国境内设立√√×

机构场所

中国境内未设√××

立机构场所

(20%）

1、居民纳税义务人

企业所得税第二条企业分为居民企业和非居

民企业本法所称居民企业，是指依法在中国境

内成立，或者依照外国〔地区〕法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国〔地区

〕

法律成立且实际管理机构不在中国境内，但

在

中国境内设立机构、场所的，或者在中国境

未设立机构、场所，但有来源于中国境内所

得

实际管理机构:(居民2)

董事会行使决策重要管理决策部门

职能的地点所处地点

股东会举行实质性全面管理和控制行使指挥监督

权利的场所

的地点

公司账簿和文件分红场所

的存放地点

实际管理机构:(实质重要形式)

¨条例第四条企业所得税法第二条所称实际管理

机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、

财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

¨关注：具体判断标准可根据今后征管实践由部

门规章去解决。

¨日常管理地〔如企业管理层所在地〕、

¨财务处理地〔如企业帐簿保存地〕、

¨经营决策地〔如重要股东居住地或董事会议召

开地〕

如何监管？

¨1、情报交换

¨2、返城投资

¨3、在中国的外国企业办事处

¨