税法课件：税收征收管理法.pptVIP

任务二税款征收?任务一税务管理?任务三税务检查?任务四法律责任案例引导某公司于2016年1月设立。2018年4月，该公司向税务机关申报2017年度应纳税所得额-50万元。2018年7月，某市税务机关稽查局对该公司2017年度纳税情况进行检查，经查，该公司实际应纳税所得额-3万元，多报亏损47万元。按照法定程序，某市税务机关稽查局对该公司多报亏损的行为处以3万元的罚款。该公司认为多报亏损并未造成少缴应纳税款，税务机关不应当对其进行罚款，你认为某市税务机关稽查局的做法正确吗？一、税务管理的概念税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征纳关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理是税款征收的前提和基础。税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。二、税务登记管理税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。根据《税收征收管理法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》，我国税务登记制度大体包括以下内容：（一）开业税务登记1.开业税务登记的对象2.开业税务登记的时间和地点3.开业税务登记的内容4.开业税务登记程序5.“五证合一”登记制度改革（二）变更、注销税务登记变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续；注销税务登记，则是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的税务登记手续。1.变更税务登记的范围及要求2.注销税务登记的适用范围及要求（三）停业、复业登记（四）外出经营报验登记（五）税务登记证的作用和管理1.税务登记证的作用2.税务登记证管理（六）非正常户处理三、账簿和凭证管理（一）账簿的设置管理（二）对纳税人财务会计制度的管理（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理四、发票管理发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（一）发票的种类、联次和内容1.发票的种类发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为：普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。2.发票的联次发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。存根联：由收款方或开票方留存备查；发票联：由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联：由收款方或开票方作为记账原始凭证。3.发票的内容发票的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。（二）发票的领购领购：持税务登记证件，经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（三）发票的开具和使用1.发票的开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.发票的使用和管理任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为:（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。（四）发票的检查税务机关在发票管理中有权进行下列检查：1.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；2.调出发票查验；3.查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4.向当事各方询问与发票有关的问题和情况；5.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。五、纳税申报（一）纳税申报的内容纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。（二）纳税申报的方式纳税申报的方式主要有以下几种：1.自行申报2.邮寄申报3.数据电文申报4.其他方式（三）纳税申报的其他要求1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。2.纳税人享受减税