上海市加强成本预算绩效管理的实施方案.pdf

成本预算绩效管理是一种基于成本、质量、效益分析与比较，将绩效与预算深度融合的预算

资金管理模式，主要是通过成本效益分析等方法，以同等产出和效益情况下实现成本最小化为目

标，确定相对高质量、低成本的项目效益水平，全面衡量各方投入成本，科学测算财政资金投入

规模，推进财政资源高效配置和公共服务供给质量全面提升。为深入贯彻落实《中共中央、国务

院关于全面实施预算绩效管理的意见》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，根

据市委、市政府决策部署，制订本实施方案。

一、总体要求

（一）主要目标

加强顶层设计和制度创新，强化成本效益分析，加强成本管控，力争用三年左右时间建立“预

算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系，

推动预算管理与绩效管理“双融合、双促进、双提升”，推动实现公共服务标准、成本定额标准

和财政支出标准协调统一，推动财政资金降本增效、财政支出结构优化、财政管理和业务流程改

进提升。

（二）基本原则

1.坚持总体设计，分步推进。统筹谋划成本预算绩效管理的路径和制度体系，将成本预算绩

效管理从项目支出向部门预算、政府预算拓展，从市、区向镇（乡）延伸。

2.坚持突出重点，务求实效。聚焦重点项目、重点政策、重点领域，找准绩效基线，对标流

程规范，确定成本定额，强化成本管控约束，加大结果应用力度，提升财政资金使用效益。

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3.坚持优化机制，健全体系。将成本效益理念和方法融入预算管理全过程，建立科学规范、

约束有力的成本预算绩效管理机制，逐步形成科学合理、动态调整、分类分档的支出标准体系。

（三）实施步骤

按照“三步走”分步实施成本预算绩效管理改革。

第一步：抓重点项目，分批试点。2023年，选择公用事业、基础设施、教育卫生等重点领

域项目和部分区，分两批开展试点工作。

第二步：建制度规范，全面推广。2024年，总结试点经验，在全市范围内全面推开改革，

进一步完善相关工作制度，形成一批支出标准。

第三步：重系统集成，提质增效。2025年以后，扩大形成经验成果，进一步优化完善管理

机制，推动预算管理和服务效率相互促进、持续提升。

二、主要任务

（一）全面实施成本预算绩效分析

1.科学确定效益水平。根据部门管理实际，合理确定成本预算绩效分析对象，推动预算绩效

管理关口前移。要充分考虑公共服务目标和服务标准，通过基线比较等方法，明确项目支出要达

到的经济效益、社会效益、生态效益等水平。效益水平的设定，要与部门职能和中长期规划相衔

接，与经济社会发展水平和公众需要相适应，与财政可承受能力相匹配。

2.优化业务管理流程。重点聚焦工作流程和投入成本的直接对应关系，全面梳理业务流程，

细化至业务末端节点，查找影响成本控制和效益发挥的制约因素，加强各环节成本合理性的分析

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握实施情况，借鉴国际、国内先进做法，加快新技术、新模式的研究与应用，推动业务流程整合

再造，加强成本管控和质量控制，提高业务管理效率。

3.深化成本核算分析。根据分析对象的具体特点，细化项目分析指标，制定具有较强操作性

和可行性的分析方案。要摸清财政项目支出的成本构成，对新增项目要合理估算成本，对延续性

项目要细化核算历史成本，既要区别不变成本和可变成本，也要分析可控成本和不可控成本及其

变动趋势。要合理选用作业成本法、最低成本法等成本效益分析方法，综合衡量产出内容和投入

成本，选择最优实施方案。完善成本预算绩效分析质量控制机制，结合数据采集分析、成本效益

指标设定等重要质控环节，加强专家评审论证，提高分析工作质效和报告质量。

4.优化完善管理机制。扎实开展成本预算绩效分析工作，在预算管理方面，明确财政支出保

障范围，优化支出结构，制定或调整支出标准，完善预算管理机制；在业务管理方面，积极运用

成本预算绩效分析结果，进一步优化项目立项、组织实施，建立健全本部门、本单位和项目实施

单位的成本管控工作机制。

（二）加强重点领域成本管控

5.加强重大项目成本