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Buns面包房全面预算
第二小组
【案例背景介绍
三【全面预算编制分析
-2u-2
目录
三【给出的建议
案例背景介绍
Buns面包房是一家接受食品杂货店和便利商店订货的,中等规模
的地区性面包房。为了保持高质量的标准,Buns只生产三种产品
早餐用的松饼,新鮮面包,和掺有小巧克力的甜饼,有一次在接触到
家大型连锁店后,使得它的品牌得以推广,自从这份新的合约生效
以来,生意兴隆发展。面包房的创始人Andy约定一家创业投资公司
周见面,这次会晤有可能会把Buns的一些股份卖出去,并且与创
业投资公司建立一个信用额度。如果Andy能够获得这份额外的资金
,这就能为未来几年的发展目标提供充足的资金。这家创业投资公司
的评估小组要求And在会晤时除了提供预计的会计报表以外,也要
提供一份年度的全面预算,会对于最后合作的结果产生决定性的作用
全面预算编制流程
销售预算
长期销售预则
期林成品货算生产
销售与管理考用预算
直接材料预算直接入工预算制造用预算
现金预算
资本预算
预计员益表
予计负儲
预金流戰
全面预算的编制分析
1.销售预算
根据本案例所介绍面包房背景,要对其进行销售预算就是对其下
年度销售情况做预测,推测出下一预算期的产品销量和销售单价,这
样就可求出预计的销售收入:销售收入=销售量×销售单价
从Nicole与销售部经理Jef的交谈中可以看岀虽然提高价格会使销
售量有所下降,但是要控制其下降的程度,因为是在第四季度提价,第
四季度是赶上西方很多传统节日,其实是可以弥补下一年第一季度的销
量减少,销售预期不应该调低那么多。因此Jef说的销售量下降20%显
然是想提高自己的业绩获得较高的奖金而做出的保守估计,不符合下
年度的实际销售情况,因此我们组决定将下年第一季度的销售量下降率
定位10%。第二、三季度分别在前一季度的基础上销量提高5%,第四
季度由于节日销量剧增,销量比第三季度提高20%
销售预算,xs
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