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采购请购流程与风险控制图

存货采购请购流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

总经理

财务部

采购部

仓储部经理

仓储统计员

如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失

如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失

如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为

审批审核审批

审批

审核

审批

审核

审核

审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核1审核

审批

5

结束

进行采购

开始

制订采购计划与采购预算

审核

1

审核

2审核计划外计划内组织执行

2

审核

计划外

计划内

组织执行

提出采购申请43填写“存货采购申请单”

提出采购申请

4

3

填写“存货采购申请单”

D1

D2

2．存货采购请购流程控制表

存货采购请购流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段

控制

D1

1．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例

2．仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行

3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请

D2

4．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购

5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购

相关规范

应建

规范

?存货采购管理制度

?存货采购申请管理制度

参照

规范

?《企业内部控制应用指引》

文件资料

?“存货采购申请单”

责任部门

及责任人

?采购部、财务部、仓储部

?总经理、仓储部经理、仓储部统计员