《经济法基础》习题二十.doc

2020年《经济法基础》习题(二十) 单项选择题-1 北京市某房地产开发公司， 2009年发生以下业务： (1)1月签署土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、 医院和写字楼各一栋，占地面积各 1/3； (3)住宅楼开发成本 2000万元，无法提供金融机构证明利息支出详细数额； (4)住宅楼配套的医院开发成本 200万元，无法正确分摊利息支出，根据有关 规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本 3000万元，分摊到的利息支出 300万元且能提供金融机 构证明，其中包括超过贷款期限的利息 10万元和罚息30万； (6)11月份全部竣工查收后，公司将住宅楼全部销售，签署合同取得收入 10000万元。将写字楼的 50%，签署合同按市场价 4000万元销售；写字楼剩下 的50%对外投资开设一商场，签署合同共担经营风险，当年收到 25万元。 其他有关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最 高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为 5%。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算该房地产开发公司 2009年上述业务应缴纳房产税为 ( )万元。 A．0 B．1 C．1.2 D．1.44 【答案】A 【解析】 [解析]以房产投资共担风险的，应该由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。 因此该房地产公司不缴纳房产税，应缴纳房产税 =0(万元) 单项选择题-2 土地增值税的税率采用 ( )。 A．累进税率 B．超额累进税率 C．四级超率累进税率 D．四级定额税率 【答案】C 【解析】 [解析]熟悉 单项选择题-3 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的选项是 ( )。 A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B．关于与地上房子相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房子视为一个整体按照地 上房子建筑的有关规定缴纳房产税 C．地下建筑物若作工业用途，以房子原价的 10%～30%作为应税房产原值 D．地下建筑物若作商业用途，以房子原价的 50%～60%作为应税房产原值 【答案】B 【解析】 [解析]选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项 C，地下建筑物若作工业用途， 以房子原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房子原价的 70%～ 80%作为应税房产原值。 单项选择题-4 某生产油漆搅拌机的生产性外商投资公司 (产品出口公司)，主营生产销售产 品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。 2002年9月在我国依法建立，经营 15年，按照原涉外公司所得税税率为15%，该公司2005年进入赢利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年损失，应纳税所得额为-20万元， 2009年度有关经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收人 3000万元(12月份占300万元)、取得出 口产品销售收入 5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询 服务收入150万元； (2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为 24万元，计算出的应收出口 退税款24.13万元； (3)转让7年前建成的旧库房一座，取得收入800万元，该库房原值550万元，已提折旧200万元。该库房经有关机构评估，成新度60%，当前建造同样库房需要1000万元，有凭据显示该库房支付的土地出让金和有关税费金额为60万元； (4)12月份转让股票利润 70万元；转让国库券收入 30万元； (5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)； (6)管理费用200万元，其中含与生产经营有关的业务招待费 50万元、新技 术开发费60万元、员工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本公司员工借钱300万元用于生产经营，借钱期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)； (7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐献20万元，非广告性质的赞助支出40万元。 (注：转让库房印花税忽略不考虑，该公司财产损失获得税务机关的批准 ) 要求：按下列次序回答下列问题，每问均为合计金额： 该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。 A．25 B．26 C．28 D．30 【答案】D 【解析】 [解析] ①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700(万元) 单项选择题-5 某工业公司将使用过的旧厂房对出门售， 取得转让收入应缴纳土地增值税记 入( )借方。 A．营业税金及附加 B．其他