2023年注册会计师税法模拟题模拟90带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟90 注册会计师税法模拟题模拟90 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案) 1. 根据税法的职能和作用不同，税法可以分为（ ）。A.税收实体法和税收程序法B.税收基本法和税收普通法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法 ABCD  A     2. 下列关于再生资源经营单位涉税政策陈述不正确的是（ ）。A.取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的规定B.单位销售再生资源，应缴纳增值税C.再生资源经营单位应该有固定的再生资源仓储、整理、加工场地D.对符合退税条件的纳税人2021年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人  ABCD  D   [解析] 对符合退税条件的纳税人2021年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人。   3. 某酒厂2021年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为（ ）。A.15 000元B.19 000元C.20 000元D.22 000元  ABCD  D   [解析] 10×2 000×0.5+60 000×20%=22 000(元)。   4. 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是（ ）。A.建筑业代办水利工程取得的收入B.社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C.人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入  ABCD  B   [解析] 现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。   5. 下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是（ ）。A.国有企业购置房地产B.个体工商户转让经营用房C.外商投资企业转让非专利技术D.进口小汽车  ABCD  B   [解析] 购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。   6. 下列说法不符合关税税率规定的是（ ）。A.进口关税的暂定税率优先适用于最惠国税率B.对农药原药和中间体、乐器及生产设备实行关税配额税率C.按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率D.协定税率由国务院关税税则委员会决定  ABCD  B   [解析] 对农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率；对部分农产品和化肥产品实行关税配额税率。   7. 某冶金联合企业矿山2021年11月开采锰矿石5 000吨，本月销售4 000吨，单位税额为14元/吨，则其当月应纳的资源税额为（ ）。A.22 400元B.28 000元C.56 000元D.70 000元  ABCD  C   [解析] 4 000×14=56 000(元)。   8. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%  ABCD  A   [解析] 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。   9. 准确地说，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的（ ）的耕地。A.国家所有B.集体所有C.全民所有D.国家所有和集体所有  ABCD  D   [解析] 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。   10. 下列关于固定资产税收筹划的说法中，正确的是（ ）。A.新增固定资产的入账价值要尽可能地高B.税务筹划不能突破关于税法对折旧