2023年注册会计师税法模拟题模拟49_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟49 注册会计师税法模拟题模拟49 一、单项选择题 1. 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，（ ）。  A.一律征收增值税 B.一律征收营业税C.从高征税D.由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 ABCD  D   [解析] 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。   2. 国际重复征税产生的根本原因是（ ）。A.国际经济一体化B.跨国公司的兴起C.各国所得税制的普遍化D.各国行使的税收管辖权的重叠  ABCD  D   [解析] 各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。   3. 按照现行规定，增值税一般纳税人认定的审批权限在（ ）。A.县级以上税务机关B.县级以上财政机关C.省级国家税务局D.省级财政机关  ABCD  A   [解析] 对于企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，由县级以上税务机关负责审批。   4. 某财政全额拨款的事业单位2021年3月从汽车贸易公司购进一辆1.8升轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（ ）元。A.24188.03B.25000C.27240D.26794.87  ABCD  B   [解析] 应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000(元)。   5. 某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月把资产盘点过程中将不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000元(原值为56000元)；销售给小规模纳税入库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。(以上收入均为含税收入)A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24  ABCD  C   [解析] 计算过程：9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元)  64000÷(1+4%)×4%÷2=1230.77(元)  35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)  应纳增值税=176.92+1230.77+5085.47=6493.16(元)   6. 我国现行税法规定，在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或清算另有规定外，下列说法中正确的是（ ）。A.债务人(企业)不确认债务重组所得，债权人(企业)应将放弃债权的账面价值作为该项投资的计税成本B.债务人(企业)不确认债务重组所得，债权人(企业)应将享有的股权的公允价值作为该项投资的计税成本C.债务人(企业)应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为债务重组所得，债权人(企业)应将放弃债权的账面价值作为该项投资的计税成本D.债务人(企业)应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值之间的差额确认为债务重组所得，债权人(企业)应将放弃债权的公允价值作为该项投资的计税成本  ABCD  D   [解析] 我国现行《税法》规定，在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或清算另有规定外，债务人(企业)应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值之间的差额确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中；债权人(企业)应将放弃债权的公允价值作为该项投资的计税成本。   7. 长江旅行社2021年6月组织旅行团去韩国旅游，共有游客100人，每人收费6000元。境内期间为每人支付了交通费和餐费3000元。出境后由韩国的旅游企业接团，并按每人2000元付给韩国旅游企业。长江旅行社应缴纳的营业税是（ ）元。A.5000B.10000C.6000D.8000  ABCD  A   [解析] 计算营业税时，应以收费总额减去在境内支付给其他单位的费用，