2023-企业税收差异分析与纳税调整.pptx

企业税收差异分析与纳税调整;2;;;;;;;;;11;12;13;;;售后回购 采用售后回购方式销售商品的 销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 以销售商品方式进行融资 收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用;融资性售后回租 承租人出售资产的行为，不确认为销售收入 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税根底计提折旧 租赁期间，承租人支付的属于融资利息的局部，作为企业财务费用在税前扣除;商业折扣 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除 按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 　;现金折扣 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除 按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;销售折让 企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;;;;;;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;;;34;35;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除-利息支出;扣除;扣除;扣除;扣除;应纳税所得额—扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;;;76;;资产的税务处理;;;资产的税务处理;资产的税务处理;;;;资产的税务处理;企业税收差异分析与纳税调整;2;;;;;;;;;11;12;13;;;售后回购 采用售后回购方式销售商品的 销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 以销售商品方式进行融资 收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用;融资性售后回租 承租人出售资产的行为，不确认为销售收入 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税根底计提折旧 租赁期间，承租人支付的属于融资利息的局部，作为企业财务费用在税前扣除;商业折扣 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除 按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 　;现金折扣 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除 按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;销售折让 企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;;;;;;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;;;34;35;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除-利息支出;扣除;扣除;扣除;扣除;应纳税所得额—扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;扣除;;;76;;资产的税务处理;;;资产的税务处理;资产的税务处理;;;;资产的税务处理;