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公路工程项目审计流程和审减点 公路工程项目审计流程和审减点 一、审计思路 结算审计单位一般为社会第三方咨询机构，通过投标的方式，接受 审计厅(局)或建设单位上级机构委托的结算审计业务。其报酬按基本 费+审减提成计算，部分委托单位基于各种原因，也会给结算审计单位 下达审减任务，结算审计单位在委托单位的压力和自身利益的双重驱动 下，会最大限度增加审减额。 结算审计单位进场后，派驻专业工程师，系统查阅各种资料，包括 但不限于：招标文件、投标文件、施工范本合同、施工组织设计、施工 图纸、零号台帐、变更文件、 索赔文件、材料调差、奖励文件、罚款 文件、第三方检测资料、试验资料、质检资料、施工日志、监理日志等 其他资料。 就目前来看，变更文件、索赔文件和材料调差，均经建设单位聘请 的咨询机构内审把关，最终结算审计尚未出现较大审减，但零号台帐却 成为审减的重灾区，已成为结算审计单位的关注重点。 二、 审计要点 1.100章审计要点 ①关注安全文明施工费，是否按范本合同约定或建设单位的管理办 法，办理单独的支付手续， 一般仅进行程序性核查，即仅检查程序是否 完善。 ②关注工程建筑一切险和第三者险，结算金额是否与保单金额和发 票金额一致。 ③关注承包人驻地建设，是否按范本合同约定，拆除临建，恢复现 场。若临建未拆除，现场未恢复，则按一定比例审减。 2.200章审计要点 ①关注清表工程量是否包含挖方段，挖方工程量一般按原地面线起 算，若清表工程量包含挖方段，则清表工程量和挖方工程量重复计算， 审计扣减清表工程量。 ②关注填方工程量是否扣减侵占体积，设计图中的每公里数量土石 方计算表，是公路设计软件按“戴帽子”的工作原理，自动计算生成。 在“戴帽子”时，设计沿原地面线→边坡线→路床顶线，计算界限内的 所有填方工程量。结算审计单位进场后，依据路基横断面图重新计算每 公里土石方数量表，并扣减挡墙、台背回填、涵洞、填挖交界处的特殊 填料、特殊路基填料等所有侵占填方的体积。因一般项目填方量较大， 填料价格偏高，填方体积的审减多少，便成为项目成败的关键。 中间省略几千字，需要完整版可以联系杨建虎公路造价 四、应对审计的策略 要树立正确的心态，结算审计单位并不可怕，结算审减。 200章应对策略：200章的审计以土石方的审减为重点，特别是填 方的审减，动辄上百万元，项目部应以应对土石方的审减做为重点。施 工项目进场后均需进行原地面复测，按合同约定，复测工程量与图纸工 程量偏差不超过±3~±5%均按设计量结算，项目部应充分利用此条款 约定，原地面复测完成后，测量工程师计算完工程量后，应由计量工程 师进行复审，确保土方的工程量计算规则满足计量规则。结算审计单位 按图纸工程量计算后，若要进行审减，项目部可用原地面复测成果予 以反驳。 300章应对策略：300章的审计以现场实测为重点，被交线、改路等 路面工程从完工到查勘可能长达5年以上，路面工程或已被当地损毁， 项目部应提前备好施工期的照片和收方单，向结算审计单位解释和说明。 400章应对策略：400章审计的重点是查看桩基报告中显示的桩径 和桩长是否与结算的桩径和桩长一致，若不一致，结算审计单位以桩检 报告为准。在项目施工过程中，项目部的质检部只关注检测结果，而忽 略了桩径和桩长等参数，结算审计单位会以此为突破口，进行审减。项 目部在接收桩检报告时，应与设计图或变更文件严格核对，确保桩径和 桩长等参数的正确，若不正确，应要求检测单位及时修改桩检报告。 500章应对策略：500章审计的重点是查看超前地质预报是否与变 更理由闭合。项目部收到超前地质预报后，应认真核查预报结果是否与 变更理由闭合，避免变更理由不成立，被结算审计单位审减的情况发 生。 二)现场查勘应对策略 按审计程序，结算审计单位会安排现场查勘， 一般在内业资料审计 完成后进行，查勘天数为2～4天。现场查勘前，结算审计单位会列出 查勘计划，现场查勘一般只会查勘变更存疑，或可能少做、漏做等便于 界定的问题。而对于防护厚度不够，混凝土强度不足等质量问题， 一般 不作为现场查勘的重点。项目部可通过建设单位，尽量提前获取结算审 计单位现场查勘计划，便于提前应对。 三)对账阶段应对策略 对账的原则宜慢，不宜快。因结算审计单位受审计咨询合同的工期 和工作成本的制约，急于尽早结束审计工作，所以时间越久，结算审计 单位的压力越大，越对项目部有利。 对于计算错误、重复计量、现场少做或者漏做等，属于结算审计硬 伤，结算审计单位也不会让步，项目部无需过多争取；对于因结算资料 不全，结算审计单位扣减的，项目部要想尽办法提供资料，避免扣减； 对于范本合同条款理解有偏差的，应该据理力争，僵持不下时，可先 搁置争议。 对账时过程中，能消化的问题，尽量消化，避免被结算审计单位提 交