第7章租赁和信托业务.ppt

第一页，共二十三页。 第七章 租赁和信托业务 第二页，共二十三页。 第七章 租赁和信托业务 本章学习要求 在这一章中，我们将主要讨论租赁和信托业务问题。通过本章学习,了解租赁和信托业务的基本内容,理解商业银行从事租赁和信托业务的重要意义。 本章重点 租赁和信托业务的种类、商业银行从事租赁和信托业务的意义。 本章难点 租金的计算方法。 第三页，共二十三页。 第七章 租赁和信托业务 第一节 租赁业务 第二节 信托业务 本章的教学内容与结构安排 西方发达国家的商业银行都非常重视租赁和信托业务。我国的金融业严格实行分业经营和分业管理，租赁和信托业务分别由金融租赁公司和信托投资公司经营，商业银行不能经营典型的租赁和信托业务。实际上，商业银行具有开展租赁和信托业务的相应条件和独特优势，现代商业经济的发展客观上也要求商业银行将租赁和信托视为新的业务增长点。 第四页，共二十三页。 第一节 租赁业务 一、租赁业务的发展 租赁是一项古老的传统业务，它是指以收取租金为条件并出让物件使用权的经济行为。出租人拥有所有权，承租人享有使用权。租赁也可以理解为所有权与使用权之间的一种借贷关系。作为一种非常古老的信用形式，它经历了由古代租赁、传统租赁到现代租赁的三个历史发展阶段。 1、古代租赁 古代租赁是一种古老的实物信用形式，租赁的目的主要是出租人和承租人相互交换使用物件, 以满足对物件使用价值的需要 。 租赁双方没有采取固定的契约形式确定彼此的权利和义务，也没有固定的报酬。租赁物主要是土地、房屋、农具、船只等。 第五页，共二十三页。 一、租赁业务的发展 2、传统租赁 传统租赁是商品经济发展的产物。传统租赁的目的虽然仍是为了获得使用价值，但与古代租赁相比，出租人和承租人之间已经开始采取契约方式确定双方的权利和义务。从19世纪开始，传统租赁进入了新的发展时期，随着科学技术和工业化大生产的发展，传统的土地、房屋等租赁物逐渐被各种现代化设备所取代，机器设备、现代交通运输工具和通信设备等开始成为主要的租赁对象。但在传统租赁下，租赁的目的仍然只限于使用设备本身，租赁设备也只租不售。 第六页，共二十三页。 一、租赁业务的发展 3、现代租赁 现代租赁是融资和融物相结合, 并以融资为主要目的的租赁。现代租赁与传统租赁不同，它是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的租赁。 现代租赁是在第二次世界大战后在美国发展起来的,以后推广到其他国家。美国作为现代租赁的发源地，已形成当今世界最大的租赁市场。美国政府为促进现代租赁业的发展，为租赁提供了加速折旧、投资抵税等诸多的优惠政策；同时，美国对租赁业的限制也较少，除商业银行设置租赁公司从事租赁业务，还有独立的租赁公司以及设备制造厂商控制的租赁公司等。此外，各种金融机构，如投资银行、养老基金、保险公司等也都是租赁市场的参加者。 第七页，共二十三页。 第一节 租赁业务 二、现代租赁业务的概念、特征及意义 1、现代租赁业务的概念 现代租赁的典型代表是金融租赁，它是以融资为目的而进行的一种租赁活动，是具有融资和融物双重性能的信用交易，是企业进行长期资本融通的一种手段。 不过至今还没有一个公认的金融租赁的严格定义。一般认为，金融租赁是出租人根据承租人的要求与选择，从供货方购买设备并出租给承租人使用，承租人按约定向出租人支付租金的租赁交易。 由于现代租赁是以“融物”的形式进行“融资”，采取的是金融和贸易相结合的方式，因此不同于银行借款、发行公司债券、分期付款等长期信贷方式，而成为一种独立的信用形式。 第八页，共二十三页。 二、现代租赁业务的概念及特征 2、现代租赁的特征 ① 租赁物使用权与所有权分离，这是租赁的基本特征。 ② 具有独特的资金运动形式。 现代租赁表现为出租方与承租方的资金运动形式逆转换。 ③ 租金的分次归流。 商业银行信托机构经营租赁业务过程要收取租金,租金由三部分构成,即设备购置价款、利息、租赁费。通过租金的形式分次归流，实际上承租人以较少的分散资金流量完成固定资产投资。 ④ 涉及到三个当事人，两个或两个以上合同。 ⑤ 承租人具有对租赁标的物的选择权。 第九页，共二十三页。 二、现代租赁业务的概念及特征 3、现代租赁的意义 现代租赁具有重要的意义。它可以使企业支付少量的租金就可以获得所需的机器设备；可以加快固定资产的更新；可以减少通货膨胀对企业造成的损失；可以扩大产品的销售。 对商业银行来说，其从事租赁业务，由于注入了大量的资金，因而有力地推动了租赁业务的发展。同时，租赁业务不仅商业银行提供了新融资渠道，而且也为