1. 中铁大桥局集团财务共享服务中心业务流程操作手册（子公司项目层）-第二版1013.pdf

目 录 说明 1 业务流程操作手册流程及对应表单映射表 2 第一章 货币资金 6 第一节 货币资金 6 一、提现 6 二、现金缴存银行 11 三、银行调户 15 第二节 应收票据的管理20 一、收到承兑汇票 20 二、上交承兑汇票 25 三、承兑汇票背书转让 29 第二章 实物资产 34 第一节 原材料 34 一、材料点收（发票与材料同时到达） 34 二、材料预点 39 三、冲回暂估材料 43 四、返还材料点收入库 48 五、材料处置 52 第二节 低值易耗品 59 一、低值易耗品点收 59 二、低值易耗品处置 64 三、低值易耗品注销 70 第三节 周转材料 74 一、周转材料点收 74 二、周转材料处置 79 三、周转材料注销 85 第四节 固定资产（项目代购） 89 一、固定资产购置（项目代购） 89 二、固定资产处置（项目代处置） 93 第五节 盘点 104 一、盘点结果确认 104 二、盘点结果处理 108 第三章 建造合同 112 第一节 保险业务 112 一、保险费用支付 112 二、保险理赔收入 117 第二节 业主往来 121 一、预收款项 121 二、预收款项扣回 125 三、业主验工计价 129 四、收计量款 133 五、收质保金 137 六、业主代扣代付 141 七、业主罚款 145 第三节 建造合同 149 一、确认收入成本毛利 149 二、建造合同预计损失的确认、转回、转销 153 三、建造合同完工结转 157 第四章 成本费用 161 第一节 直接材料费 161 一、原材料领用 161 二、低值易耗品领用 165 三、低值易耗品摊销 169 四、周转材料领用 173 五、周转材料摊销 177 六、周转料租赁结算 181 第二节 机械使用费 186 一、修理费 186 二、机械租赁费结算 191 第三节 劳务分包成本 196 一、劳务分包成本结算 196 第四节 专业分包成本202 一、专业分包成本结算 202 第五节 其他直接费206 一、安全生产费计提 206 二、其他直接费结算 210 第六节 现场经费报销业务215 第七节 管理费用222 一、上级管理费计提 222 第八节 财务费用226 一、利息收入 226 二、利息支出 230 三、银行手续费 234 第五章 薪酬核算 238 一、职工薪酬计提、扣款 238 二、企业负担的五险二金、工会经费、职工教育经费的计提 242 三、劳务派遣公司劳务结算 247 四、职工薪酬支付 252 五、五险二金支付 257 六、劳务派遣人员工资支付 263 七、工会经费、职工教育经费上缴 268 八、职工福利费、劳动保护费及职工教育经费报销 273 九、职工福利费、劳动保护费结转 280 十、个人所得税代缴 284 第六章 税务核算 289 第一节 增值税及附加289 一、增值税结转 289 二、进项税转出 295 三、增值税及附加预缴 300 四、申报纳税结转 305