医院内部控制管理手册.doc

*****医院 内部控制管理手册 编制：内控小组办公室 审核：内控领导小组 批准：党政联席会 目 录 TOC \o "1-2" \h \z \u 5796 第一章 前言 4 27705 第一节 概述 4 30316 第二节 内部控制体系的组织架构、职责及权限 7 28467 第三节 内部控制基本内容 10 22064 第四节 内部控制局限性 19 9967 第二章 单位层面的内部控制 20 30331 第一节 医院文化 20 2480 第二节 内部控制体系建设与运行 23 13560 第三节 组织架构 25 1302 第四节 岗位责任制 31 23752 第五节 人力资源政策 33 960 第六节 内部控制信息化建设 37 12834 第三章 业务层面的内部控制 48 29902 第一节 预算管理控制 48 23622 第二节 收支管理控制 48 3226 第三节 政府采购管理控制 63 10198 第四节 资产管理控制 72 28714 第五节 建设项目管理控制 89 11525 第六节 合同管理控制 102 18718 第七节 医疗业务管理控制 109 69 第八节 科研项目和临床试验项目管理控制 123 28204 第九节 教学管理控制 134 2390 第十节 互联网诊疗管理控制 139 27753 第十一节 医联体管理控制 149 27753 第十二节 信息系统管理控制156 15338 第四章 评价和监督 125 24560 第一节 内部控制评价 125 1585 第二节 内部控制缺陷认定 133 16038 第三节 内部监督 137 11535 第四节 外部监督 138 3623 第五节 内部控制持续改进与优化 139 第一章 前言 第一节 概述 一、手册编制的意义和目的 为了进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《*****医院内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保医院从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证医院协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善医院内部控制制度，进一步规范医院内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制医院风险，保证财务报告真实性，确保医院资产安全高效运行具有较强的现实意义。 二、内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 （一）促进实现发展战略（战略目标）。战略目标要求医院将近期利益与长远利益结合起来，在医院经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的选择。 （二）促进提高经营管理效果效率（营运目标）。它要求医院结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健康有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。 （三）促进提高信息报告质量（报告目标）。可靠的信息报告为医院管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升医院的诚信度和公信力，维护医院良好的声誉和形象。报告目标要求医院通过内部控制，保证报告信息的真实、完整、可靠。 （四）促进维护资产安全完整（资产目标）。资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是医院可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应当为资产安全完整性提供扎实的制度保障。 （五）促进国家的法律法规有效遵循（合规目标）。守法和诚信是医院健康发展的基石。逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。合规性目标要求医院必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。 三、遵循的基本原则 医院建立本内部控制管理手册，遵循下列原则： 全面性原则：内部控制基础性评价应当贯穿于医院的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映医院的内部控制基础水平。 重要性原则：内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。在选取评价样本时，应根据本医院实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业