2022经济法第四章 增值税法律制度练习题.docx

第四章《税法概述及货物和劳务税法律制度》 单元一：增值税法律制度 知识点一：增值税纳税人 【习题 1·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，说法正确的有（ ）。 A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票 B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下 C.小规模纳税人实行简易征税办法 D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照 5 的征收率征收增值税 【习题 2·判断题】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是 否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。（ ） 【习题 3·判断题】年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳税人。（ ） 知识点二：增值税征税范围 【习题 1·单选题】根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照（ ）征收增值税。 A.销售无形资产 B.销售货物 C.销售服务 D.销售劳务 【习题 2·单选题】根据增值税法律制度的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照（ ） 缴纳增值税。 A.直接收费金融服务 B.贷款服务 C.保险服务 D.金融商品转让 【习题 3·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务的有（ ）。 A.程租业务 B.期租业务 C.管道运输服务 D.无运输工具承运业务 A.进口货物 B.销售服务 C.销售劳务 D.销售不动产 【习题 5·判断题】车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。（ ） 【习题 6·判断题】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。 （ ） 【习题 7·判断题】融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。（ ） 【习题 8·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（ ）。 A.将自产的大衣用于回馈客户 B.将外购的白酒用于交际应酬 C.将自产的小汽车赠送给关联企业 D.将自产化妆品作为职工福利 【习题 9·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.外购一批办公桌用于企业管理部门的会议室  B.将自产的食品发放给职工作为职工福利 C.将自产的货物用于产品质量检验 D.将外购的白酒用于个人消费 【习题 10·多选题】企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。 A.将本企业生产的商品用于集体福利 B.将委托加工收回的商品无偿赠送给外单位 C.将外购的货物用于个人消费 D.将外购的货物分配给投资者 【习题 11·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要视同销售缴纳增值税的有（ ）。 A.将外购货物用于集体福利 B.将自产货物用于集体福利 C.将自产货物用于赠送 D.将自产货物用于个人消费 【习题 12·多选题】甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的有（ ）。 A.取得存款利息 1750 元 B.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息 150000 元 C.获得保险赔付 20000 元 D.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务 【习题 13·多选题】根据增值税法律制度的规定，关于纳税人发生兼营行为未分别核算销售额的，下列说 法正确的有（ ）。 A.兼有不同税率的销售货物，从高适用税率 B.兼有不同征收率的销售货物，折中适用征收率 C.兼有不同税率和征收率的销售货物，从高适用税率 D.兼有不同税率的销售货物，折中适用税率 【习题 14·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（ ）。 A.商场销售办公设备同时提供送货服务 B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品 C.商场既销售商品也提供健身服务 D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务 【习题 15·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是（ ）。 A.存款利息 B.贷款利息 C.被保险人获得的保险赔付 D. 公积金管理中心代收的住宅专项维修资金 【习题 16·多选题】根据增值税法律制度的规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。 A.服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在境内 B.所销售或者租赁的不动产在境内 C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D.无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 【