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丰源公司9月份经济业务
1、9.1 支付票据
借:应付票据 100000
贷:银行存款——工行 100000
2、9.2 采购原材料
借:在途物资 160000
应交税费——应交增值税(进项税额) 25600
贷:银行存款——工行 185600
3、9.3 材料入库
借:原材料 110000
贷:在途物资 110000
4、9.4 采购材料
借:原材料 99800
应交税费——应交增值税(进项税) 15968
银行存款——工行 232
贷:其他货币资金——银行汇票 116000
5、9.5 生产领料:期初500吨加上9.3日采购100吨(650000=550000+100000)
借:生产成本——基本生产成本 700000
贷:原材料 650000
周转材料——低值易耗品 50000
6、9.6 销售产品
借:应收账款——龙华公司 348000
贷:主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 48000
7、9.7 出售交易性金融资产
借: 银行存款——工行 30000
贷: 交易性金融资产 25000
投资收益 5000
8、 9.8 购入固定资产 (固定资产成本=85470+1000=86470)
借:固定资产 86470
应交税费——应交增值税(进项税) 13675.2
贷:银行存款 ——建行 100145.2
9、 9.9 固定资产交付使用
借: 固定资产 1400000
贷:在建工程 1400000
10、9.10 固定资产清理 (20000+500-1800=18700计入营业外支出)
借:固定资产清理 20000
累计折旧 180000
贷:固定资产 200000
借:固定资产清理 500
贷:银行存款——工行 500
借:银行存款——工行 1800
贷:固定资产清理 1800
借:营业外支出 18700
贷:固定资产清理 18700
11、9.11 归还借款
借:短期借款 150000
财务费用 2500
贷:银行存款 152500
12、9.13 支付工资
借:应付职工薪酬——工资 300000
在建工程 200000
贷:银行存款——工行 500000
13、9.14 分配工资
借:生产成本——基本生产成本 275000
制造费用 10000
管理费用 15000
贷:应付职工薪酬——工资 300000
14、9.14 分配福利费
借:生产成本——基本生产成本 38500
制造费用 1400
管理费用 2100
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