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关税、出口退税练习题 选择题 *1. 外贸企业出口退税的计税依据是（ ） A.出口货物离岸价 B.购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额 C.出口货物到岸价 D.购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额 *2. 关于代理出口货物，下面说法中正确的是（ ） A.委托代理出口货物在委托方办理出口退免税 B.委托代理出口货物在受托方办理出口退免税 C.委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退免税，由双方自主选择 D.委托代理出口货物不能办理出口退免税 *3. 对骗取国家出口退税款的，由（ ）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。 A.省级 B.地市级 C.省级以上（含本级） D.地市级以上（含本级） *4.出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别，税务机关自收到资料之日起（ ）个工作日内完成评定工作。 A.5 B.15 C.20 D.30 *5.某外贸公司在缴纳了 50 万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税 80 万元，后被查获。对该公司（ ）。 A.以偷税罪处理。 B.以骗取出口退税罪处理。 C.其中的 50 万元按偷税罪处理，余下的 30 万元按骗取出口退税罪处理。 D.其中的 50 万元按骗取出口退税罪处理，余下的 30 万元按偷税罪处理。 *6. 外贸企业出口的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（ ）。 A.报关出口时的离岸价 B.从工厂购进货物时征收消费税的价格 C.市场同类商品的平均价格 D.同外商签订的合同注明的价格 *7.一外贸公司购进一批货物出口，增值税专用发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率6%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率 6.83元/美元，则该企业可退增值税多少元（ ） A.3000元 B.6500元 C.3750元 D.3105元 *8. 生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（ ）管理办法。 A.不征不退税 B.免抵退税 C.免退税 D.免税 *9. 实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（ ）。 A.借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：产品销售成本 B.借：产品销售成本 贷：应交税金——应交增值税 (进项税额转出) C.借：产品销售成本 贷：应收出口退税 D.借：应收出口退税 贷：应交税金——应交增值税 (进项税额转出) *10. 下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。 A.外购货物出口的外贸企业 B.生产企业委托外贸企业代理出口货物 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 *11. 下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（ ）。 A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。 B.援外出口货物。 C.来料加工复出口的货物。 D.出口到出口加工区的货物 *12.某纸业有限公司为增值税一般纳税人，出口的纸张在商品代码库中的征税率13%、退税率0，当月出口额为200 万美元（FOB价，汇率6.82元/美元），对这些出口销售收入应（ ）。 A、免税不退税 B、计提申报的销项税额177.32万元 C、计提申报的销项税额156.92万元 D、按照13%申报办理退税 *13. 下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（ ）。 A.“免”税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税 B.“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额 C.“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 D.出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税 *14.在“免、抵、退”税申报时计算，其“应退税额”和“免抵税额” 根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。 A.上期留抵税额 B.期末留抵税额 C.进项税额 D.销项税额 *15. 外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入( )。 A.商品采购账 B.原材料账 C. 出口库存账 D.库存商品账 *16.出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票（ ）。 A. 可以在申报退（免）税时提供 B.作进项税金转出 C.作废重新开具 D.不得在申报退（免）