内部控制手册第3部分-内控矩阵（C）——4,3一般产品销售业务控制矩阵.doc

4.3一般产品销售业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.接受客户订单与编制销售计划 1.1 1.2 3.1 经营风险：客户订单未经审核，影响生产经营。 合规风险：产品销售不符合国家有关法律法规要求。 1.1分（子）公司营销部门承接客户订单，所有订单须由相关责任人核准，对于集中销售的化工产品，须衔接相关化工销售区域分公司提出的采购订单。 分（子）公司 2 客户订单或其他形式的购货协议 销售区域分公司采购订单 1.16.1 　 1.1 1.2 经营风险：销售计划编制不合理或未按权限审批，影响生产经营。 1.2分（子）公司计划部门依据订单情况和生产计划，编制月度产品销售计划，经营销部门负责人审核后按规定权限报批。年度产品销售计划由分（子）公司经理审批。 分（子）公司 5 年、月度产品销售计划 1.16.1 2.15.4 　 2.客户主数据维护和信用审核 　 　 1.1 1.3 经营风险：未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。 2.1主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。 3 客户主数据申请表 2.10.1 1.3 2.1 经营风险、财务风险：信用审批不严，造成损失，影响财务报告。 2.2分（子）公司营销和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户信用具体的限额和时限，经营销及财务部门负责人审核后，报分（子）公司经理或信用管理领导小组审批。财务部门按照审批结果在ERP系统中维护客户信用主数据。 分（子）公司 营销部门 财务部门 审批 8 客户信用动态档案 信用主数据申请表 1.16.1 1.6.4 2.10.1 　 √ 营业收入 1.3 2.1 经营风险、财务风险：赊销不当导致货款不能及时回笼，造成损失，影响财务报告。 2.3分(子)公司相应责任人在客户信用限额内，按照规定权限签订赊销合同并签订《货款回笼责任书》(单笔或汇总)。 对于不需签订《货款回笼责任书》的集中销售化工产品，应与相关化工销售区域分公司协商，按约定时间办理货款结算。 分（子）公司 经办 审核 5 赊销合同 货款回笼责任书 1.6.4 √ 应收账款 　 3.确定销售价格 　 　 1.1 2.1 3.1 经营风险：未执行股份公司定价文件，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 合规风险：未执行国家定价产品价格，受到处罚。 3.1国家统配产品或股份公司内部配置产品的价格，由分（子）公司转发股份公司相关定价文件，营销部门按文件规定执行。 分（子）公司 3 价格文件 2.6.3 1.6.9 1.15.1 1.16.1 √ 营业收入 1.1 2.1 1.2 经营风险：未经批准调整价格，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 3.2其他产品价格，由分（子）公司价格领导小组结合产品市场情况具体制定；当价格需要调整时，营销部门根据实际，提出调整意见，报分（子）公司价格领导小组审批。 分（子）公司 经办 审批 7 价格文件 2.15.4 2.15.3 1.6.9 1.16.1　 √ 营业收入 1.1 1.2 经营风险：未经批准调整价格，造成损失。　 3.3分（子）公司价格领导小组可根据实际，针对某些产品授予营销部门一定限度的价格浮动权，营销部门可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人，必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。 分（子）公司 经办 审批 3 价格审批单 2.15.4 1.16.1　 1.1 经营风险：未按规定维护价格主数据，不能实现系统控制。 3.4财务部门根据股份公司相关价格文件或批准后的价格在ERP系统中维护价格主数据。 分（子）公司 6 价格主数据维护表或相关价格文件 2.10.1 　 4.签订销售合同 　 　 1.3 2.1 3.1 3.2 经营风险：未按规定程序和权限签订合同，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 合规风险：合同不符合法律法规。 4.1在产品销售过程中，对于即时清结的现款现货部分，分(子)公司可根据实际情况，决定是否签订销售合同。对需要签订销售合同的，应由业务经办人员按照经法律事务部审定的产品销售合同示范文本拟订合同，并经同级法律事务部门（岗位）审核后，由合同签订人员按规定权限对外签订销售合同。 对示范合同文本条款进行文字性修改的，经同级法律事务部门（岗位）审核；进行实质性