- 1、本文档共22页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
集团有限公司财务管理制度
第一章总则
**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。
本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。
各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准后执行。
第二章财务管理组织机构
集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。
集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度;
3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行;
4、根据企业预算方案组织企业生产经营;
5、接受财政、税务、审计机关的监督。
企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;
4、负责编制会计报表,组织清产核资;
5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;
7、调各单位、各部门与财务部门的关系。
、企业财会机构的主要职责:
具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算; 如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是:
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;
2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;
3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;
企业财务部门应分 3 个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管:
1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误; 检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。
3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。
各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
财会人员力求稳定,不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。
集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。
财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续; 没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
被撤消、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、 实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。
财会人员的后续教育制度:
1、财会人员的后续教育时间不少于 68 小时;
2、集团公司每年将组织不少于 3 个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。
3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章会计核算的原则
3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度, 及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭
您可能关注的文档
- 碧桂园项目价值体系梳理指引(地段+配套+产品).pptx
- 沉静领导6步法培训讲座.pptx
- 华润万象城商业定位方案(精品).pptx
- 某房地产公司项目立项预审报告.pptx
- 万科6+2步法服务体系方案.ppt
- 职业发展决策.pptx
- 职业生涯规划之找到职业生涯的北斗星.pptx
- 职业生涯规划专题讲座.pptx
- 职业生涯开发与管理教材--提升职业素质的观念与技能(精华版).pptx
- 职业生涯设计方案.doc
- 厉行节约反对浪费自查报告(精选14篇).docx
- 2024年五四青年节活动策划方案(推荐15篇).docx
- 2023年房地产估价师之基本制度法规政策含相关知识通关练习题附有答案详解.docx
- 2023年企业人力资源管理师之一级人力资源管理师综合提升模拟考试试卷包含答案.docx
- 2023年理财规划师之三级理财规划师综合提升试卷含答案讲解.docx
- 2022-2023年BIM工程师之BIM工程师考前冲刺练习题库包含答案.docx
- 2022-2023年初级经济师之初级经济师人力资源管理试卷附答案.docx
- 2023年军队文职人员招聘之军队文职法学通关模拟考试试卷和答案.docx
- 法律职业资格之法律职业客观题二考前冲刺训练试卷附答案详解.docx
- 2023年助理医师之中医助理医师练习题库附答案详解.docx
最近下载
- 隔离放大器与仪用放大器.ppt
- 百家讲坛文字稿——《屈原》.doc
- 上虞市临江化工有限公司年产500吨3,4,5-三氟溴苯及2000吨2,4-二氯-5-氟苯乙酮改造项目环境影响报告书.doc VIP
- 基于协同过滤的房源推荐系统的设计与实现.docx VIP
- 临床护理技术操作并发症预防和处理规范.pdf VIP
- T/ZZB 1390-2019 涤纶低弹丝油剂.pdf VIP
- GBT50964-2014 小型水电站运行维护技术规范.docx
- 浙江省杭州市萧山区2022-2023学年四年级下学期数学期末检测试卷.docx VIP
- 太阳能路灯技术规范[共20页].pdf VIP
- FMC6000移动式破碎机操作及维修手册.pdf
文档评论(0)