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版矿山基建财务核算办法 版矿山基建财务核算办法 PAGE PAGE / NUMPAGESPAGE10 版矿山基建财务核算办法 PAGE 基本建设财务核算方法 第一章 总 则 第一条 为适应矿业公司新建矿井建设的需要，进一步 增强本公司会计核算工作，依据《中华人民共和国会计法》 、 《公司会计制度》、《公司基建业务有关会计办理方法》及上 级公司会计核算工作有关规定，联合本公司实质，拟订本办 法。 第二条为使本公司会计核算工作规范化、标准化，科学化，本方法对会计核算的技术方法和各项经济业务核算的性质、内容，范围以及帐务办理进行详细论述，作为本公司会计核算过程中应该恪守的行为准则。 第二章 会计科目设置和使用 第三条 本会计科目的名称和编号是以财政部财会 2000〕25号印发的《公司会计制度》为依照，联合本公司实质而设置的(详见附件一)。 第四条二级科目的设置，除《公司会计制度》一致规定外，是联合本公司特色和业务需要设置的。 第五条本公司在填制会计凭据时，为知足会计电算化 的需要，应同时填列会计科目的名称和编号。不可以只填科目编号，不填科目名称或相反。 第六条 会计科目使用说明 (见附件一)。 第三章 会计核算基本规则和程序 第七条会计核算基本规则和程序依照《会计基础工作规范》中会计核算的一般要乞降填制会计凭据、登记会算帐薄、编制财务会计报告的要求办理。 第四章 资本筹集 第八条 本公司的资本根源主假如上司公司拨入资本 及银行贷款。 第九条 建设项目在建设时期的存款利息收入冲减待 摊投资。 第十条 建设资本借钱利息计入待摊投资，待财产交托 使用时分摊计入财产价值。 第十一条 建设单位的欠债包含对付账款款、对付薪资， 对付福利费、应交税金、其余对付款、其余应交款、长久借 款等。 第五章 流动财产 2 财务制度 第十二条 流动财产包含：现金、银行存款、存货、应 收、预支其余单位和个人的款项。 第十三条 应收及预支款项包含：其余应收款、预支备 料款、预支工程款。建设项目在编制完工财务决算前要仔细 清理来往款项，做到资本周转实时，特别原由发生的坏账损 失报经同意后计入“待摊投资” 。 第十四条 存货包含资料、物质采买、工程物质（专用 资料、专用设备）、工器具、资料成本差别 (采纳计划成本核 算时)等。 第十五条存货依如实质成本计价。假如依照计划成本核算存货时，对存货的实质成本与计划成本之间的差别，应该独自核算。 第十六条领用或发出的存货，按实质成本核算时，采纳加权均匀法确立其实质成本。 第六章 固定财产 第十七条 本公司在建设过程中自用的各样固定财产， 包含宿舍、办公楼、汽车等。在移交使用从前，应经过“建 筑安装工程投资”，“设备投资”、“其余投资”、“待摊投资” 等科目核算。购建达成交托本公司使用时，借记 “交托使用 3 财产”科目，贷记上述科目。同时借记固定财产科目，贷记交托使用财产科目。 第十八条固定财产的计价应以实质发生数为准。并成立固定财产核算软件，规范进行固定财产明细核算。 第十九条本公司应该半年对固定财产进行一次清点清点。发现问题实时办理。在建设期中发生的固定财产清理净损益，计入有关工程成本或冲减“待摊投资”。 第七章 建设成本 第二十条建设成本包含建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其余投资支出。 第二十一条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实质成本。 第二十二条设备投资支出是指建设单位依照项目概算内容发生的各样设备的实质成本。包含需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定财产标准的工具、器具的实质成本。 第二十三条待摊投资支出是指建设单位依照项目概算内容发生的，依照规定应该分摊计入交托使用财产价值的各项花费支出，包含：建设单位管理费、土地征用及迁徙赔偿费、土地复垦及赔偿费、勘探设计费、研究实验费、可行 4 财务制度 性研究费、暂时设备费、设备查验费、负荷联合试车资、合 同公证及工程质量监理费、（贷款)项目评估花费、社会中介机构审计(查)费、招招标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、报废工程损失、坏账损失、借钱利息、固定财产损失、器械办理损失、设备盘亏及毁损，银行手续费，其余待摊投资费。 第二十四条其余投资支出是指建设单位依照项目概算内容发生的构成基本建设实质支出的房子购买和获得各样无形财产和递延财产发生的支出。 第二十五条建设单位管理费是指从项目开立之日起至办理完工财务决算之日止发生的管理性质的开销。包含：工作人员薪资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公花费、差旅交通费、劳动保护费、工具器具使用费、固定财产使用费、零星购买、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务款待费、下班现场津贴、完工查收费和其余管理性