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未分配利润底稿模板
利润分配增减变动及余额明细表
未分配利润审定表
未分配利润计划实施的实质性程序
未分配利润实质性程序
_formula_
审定1
审定2
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
合计
未分配利润计划实施的实质性程序
未分配利润审定表
索引号
未分配利润实质性程序
索 引 号:
项目名称
本期未审数
帐项调整
重分类调整
本期审定数
上期审定数
借方
贷方
审计结论:
取列公式插入(9999,,科目全名称,科目类型=二级)
取列公式覆盖(9999,,期末数,科目类型=二级)
取列公式覆盖(9999,,期末调整借,科目类型=二级)
取列公式覆盖(9999,,期末调整贷,科目类型=二级)
取列公式覆盖(9999,,期末重分类借,科目类型=二级)
取列公式覆盖(9999,,期末重分类贷,科目类型=二级)
取列公式覆盖(9999,,审定期初,科目类型=二级)
索引号:QD
索引号: 取底稿信息(QD,索引号)
单位名称: 取被审计单位信息(被审单位名称)
编制人: 取底稿信息(QD,编制人)
编制日期: 取底稿信息(QD,编制日期)
截止日期: 取项目信息(截止日期)
复核人: 取底稿信息(QD,一级复核人)
复核日期: 取底稿信息(QD,一级复核日期)
取底稿信息(1,表内索引号)
编制人: 取底稿信息(,编制人)
编制日期: 取底稿信息(,编制日期)
截止日期: 取项目信息(审计区间至)
复核人: 取底稿信息(,一级复核人)
复核日期: 取底稿信息(,一级复核日期)
单位名称:取被审计单位信息被审单位名称
编制人:取底稿信息编制人
编制日期:取底稿信息编制日期
截止日期:取项目信息截止日期
复核人:取底稿信息一级复核人
复核日期:取底稿信息一级复核日期
调整数
审定金额
借
贷
利润分配增减变动及余额明细表
应补提法定盈余公积
QD-1
截止日期:取项目信息审计区间至
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定关系对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A 资产负债表中记录的未分配利润资本是存在的
√
B 所有应当记录的未分配利润均已记录,未分配利润的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定
√
C 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中
D 未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
C
1.
获取或编制未分配利润明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对是否相符。
QD2
AC
将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符,检查涉及损益的上年审计调整是否正确入帐。
AB
获取与未分配利润有关的董事会会议记录、股东大会决议、政府部门批文以及有关合同、协议、公司章程等文件资料,并更新永久性档案。
ABC
检查董事会会议记录、股东大会决议、利润分配方案等资料,对照有关规定确认利润分配的合法性。
检查未分配利润变动的相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。
了解本年利润弥补以前年度亏损的情况,确认本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限,且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的,应当进行调整。
检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。
结合以前年度损益科目的审计,检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理,注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料,复核数据的正确性。
根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
D
检查盈余公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
检查对资产负债表日后至财务报表批准出日之间由董事会或类似机构所制定的利润分配方案中拟分配的股利,是否在财务报表附注中单独披露。
项 目
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
评估的重大错报风险水平(注1)
控制测试结果是否支持风险评估结论(注2)
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序(注3)
索引号
执行人
1.
注:1. 结果取自风险评估工作底稿。
2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。
3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
被审计单位提供
项 目
金 额
一、上年年末余额
加:会计政策变更
前期会计差错更正
二、本年年初余额
三、本年净利润
四、利润分配
提取法定盈余公积
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
提取
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从事会计行业10多年,从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验,欢迎志同道合的朋友相互交流学习,共同探讨,共同进步。
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