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调整分录汇总 应收票据检查表 应收票据明细表 应收票据审定表 计划实施的实质性程序应收票据 应收票据实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 权利和义务 计价和分摊 B 所有应当记录的应收票据均已记录。 C 记录的应收票据由被审计单位拥有和控制。 D 应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ A 资产负债表日中记录的应收票据是存在的。 未审数 审定数 关联方： 小 计 非关联方： 合 计 承兑人到期兑付情况 应收票据检查情况表 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 应收票据实质性程序 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 财务报表认定 存在 完整性 列报 计划实施的实质性程序 应收票据审定表 项目名称 期末 账项调整 重分类调整 上期末 索引号 借方 贷方 一、账面余额合计 二、坏账准备合计 三、账面价值合计 备注 应收票据明细表 类别 票种 出票/背书单位 承兑单位 期末数 出票日 到期日 是否逾期 是否质押 期后转销情况 监盘情况 是否函证 本期应收票据贴现情况 票面金额 贴现情况 日期 单位 金额 审计说明： 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： ZC ZC-3 9.表明应收关联方[包括持股5%以上（含5%）股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予以抵消的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门检查： （1）了解交易事项目的、价格和条件，作出比较分析； （2）检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料； （3）检查收款凭证等货款结算单据； （4）向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以确认交易的真实性、合理性。 8.评价针对应收票据计提的坏账准备的适当性： （1）取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，并确定其是否相符。 （2）检查应收票据坏账准备计提和核销的审批程序，取得书面报告等证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法，复核应收票据坏账准备是否按经股东大会或董事会批准的既定方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确。 （3）实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确。 （4)已经确认并转销的坏账重新收回，检查其会计处理是否正确。 （5）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，以及检查期后事项，评价应收票据坏账准备计提的合理性。 取底稿信息(ZC,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZC,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZC,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZC,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZC,一级复核日期) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=应收票据,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=应收票据,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=应收票据,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=应收票据,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=应收票据,,,TRUE) 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 索 引 号： 应收票据调整分录汇总 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 截止日期：取项目信息截止日期 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 取底稿信息(1,表内索引号) ZC-1 取列公式插入(9999,,科目全名称,科目类型=二级) 取列公式覆盖(9999,,期末数,科目类型=二级) 取列公式覆盖(9999,,期末调整借,科