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会计基本制度 一、会计科目 会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。本行会计科目分为表内科目和表外科目。 表内科目是指列入资产负债表和损益表内的，用来控制和反映资产、负债、资产负债共同类、所有者权益和损益类数字资料的会计科目。 表外科目是指不列入资产负债表和损益表内的，只用来核算反映或有事项和负债财产登记、重要凭证和有价单证的控制等辅助事项的会计科目。 表内科目核算采用借贷记账法；表外科目核算采用收付记账法。 二、会计凭证 （一）会计凭证分为记账凭证和原始凭证。 记账凭证根据原始凭证另行编制，也可直接用具备记账凭证要素的原始凭证代替。记账凭证采用单式记账凭证或复式记账凭证。单式记账凭证不得用铅笔或原珠笔书写，必须用钢笔或水笔书写；复式记账凭证原则上用复写纸（或无碳）套写。 （二）记账凭证分为基本凭证和特定凭证。 基本凭证：现金收入凭证、现金付出凭证、转账借方凭证、转账贷方凭证、特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证、外汇买卖凭证、表外收入凭证、表外付出凭证等。…… 特定凭证：银行汇票、商业汇票、支票、进账单、委托收款凭证、托收承付凭证、计息凭证等。 凭证填写要素：日期、收、付款人户名、账号和开户行；币种、金额（大小写，无大写栏目的可免填大写金额，大写金额前应冠“人民币”字样，小写金额前应冠“￥”字）。 凭证签发日期要求：支票（10天）、本票（一个月，支付结算办法规定二个月）、贷记凭证（3天）、银行汇票（一个月）、商业汇票（6个月→12个月），其他普通凭证应为结算日当天。 贷记凭证: 贷记凭证的有效期为自签发日起三天（不含签发日）；个人客户(已在分行辖内任一机构开立个人银行结算账户)申请领购贷记凭证，应填写重要空白凭证领用单，并分别在“领用单位预留印鉴”、“经领人签章”处签章。“领用单位预留银行印鉴”处签章须与个人银行结算账户户名一致，如在银行预留签章（即凭印支取）的，须加盖预留银行印鉴，且须在开户机构申领；“经领人签章”处签章可以为代办人签章，经领人须出示身份证件；审核个人客户提供资料无误后，根据客户本次办理结算需要的份数，使用“2410－出售凭证”交易选择“按份出售”向客户出售贷记凭证，并向客户收取手续费，工本费免收。根据客户账号出售，不得使用卡号出售。 支票: 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的提示付款期限自出票日起10天；支票可以用于支取现金，也可以用于转帐；在支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金；出票人签发空头或与预留银行印鉴不符的支票，持票人开户银行及出票人开户应双向向人民银行报送空头支票报告书。支票可以挂失。个人采用支票结算方式必须通过个人活期存折账户。委托收款、收妥抵用（无条件支付的委托）。持票人开户行无需留存持票人身份证复印件。 银行本票: 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的提示付款期限自出票日起1个月；收付款人均为个人的可以签发现金银行本票，但仅限于同城系统内使用，即签发时必须注意代理付款行必须是同城系统内银行。通过小额支付系统办理，兑付成功即可当场抵用，如兑付不成功，则通过电话核实后抵用（无条件支付的承诺）。持票人开户行需留存持票人身份证复印件。 注：收款人委托他人向指定代理付款人提示付款的，必须查验收款人是否在银行本票背面作成委托收款背书，被委托人是否在银行本票背面‘持票人向银行提示付款签’栏签章，并记载收款人和被委托人的身份证件名称、发证机关和证件号码”。 华东三省一市银行汇票: 华东三省一市银行汇票（以下简称三省一市汇票）是华东三省一市区域内出票银行签发的，由其或代理人付款行在见票时按照实际结算金额无条件支付资金给收款人或持票人的票据。单位和个人在华东三省一市区域内的人民币款项结算，均可以使用银行汇票。跨系统三省一市汇票原则上依托小额支付系统办理；系统内银行汇票通过行内系统办理。现金银行汇票的代理付款行应为出票银行的系统内营业机构，转账银行汇票的代理付款行可为任一以直联方式接入小额支付系统的银行营业机构。 现金银行汇票仅限个人申请签发，申请人和收款人均须为个人，且只能在系统内使用，不能跨行使用。个人申请签发三省一市汇票，必须由其本人办理。在银行开立结算账户的个人持转账三省一市汇票，需要委托他人向银行提示付款的，应在三省一市汇票上表明代理关系，且票据款项必须入持票人账户，不得入代理人账户。代理付款行通过小额支付系统成功兑付的三省一市汇票，提示付款人可以当即抵用，但须核验密押（系统自动核验）和提示付款人的印鉴。因系统原因无法通过小额支付系统兑付的三省一市汇票，必须收妥抵用。 注：转账华东三省一市银行汇票、银行本