大数据下的银行内部审计问题研究.docxVIP

第一章 引言 1.1 研究背景和研究意义 1.1.1 研究背景 （1） 大数据规模急速扩张 近年来，科学技术快速发展，社会一直在进步，大数据这一概念油然而生。现如今，大规模数据是很多行业赢得竞争的关键，但是各个行业依旧在探索一些问题。例如，大数据资源如何能够被更好的利用，利用大数据资源产生的成本与其给公司带来的各种效益应该如何平衡等。国家也在最近几年的两会上，高频率的提到大数据这个概念，大数据已经变成了国家战略与社会发展的趋势，期望能得到大规模应用及高速发展。 （2） 内部审计行业新的阶段 内部审计是一门专业性学科，它也顺着时代的发展而不断更新进步，对外部环境的改变有其自身的敏锐度。进入21世纪，大数据化和经济全球化的浪潮滚滚而来，复杂的经济环境将内部审计工作推向一个新的发展阶段，也给审计质量控制提出新的挑战，内审行业如何合理利用大规模数据，需要我们认真考虑和深入研究。 （3） 银行内部审计谋求变化 银行企业在一国金融活动中占据重要地位，在大数据的环境背景下，银行业内审的发展遇到了新的机遇和挑战，数据信息化提高其工作效率的同时，数据体量巨大、类型繁多等问题也暴露无疑。因此我们必须采取措施来完善并创新现有银行内部审计制度，使银行这一金融机构在金融体系中扮演重要的角色。 1.1.2 研究意义 （1） 理论意义 随着互联网+的发展，大数据和内部审计的结合得到了国家和社会的广泛关注。在这样的时代大背景下，我国涉及大规模数据下内部审计的系统性研究并不多，当企业在进行内部审计工作时，也就缺乏相关的理论指导。所以，本篇论文将银行业作为研究的主体，详细阐述了目前内审信息化的发展现状及问题，提出了相关的解决办法，然后分析了未来内审信息化的发展趋势，力求为我国研究内部审计数据化提供理论参考。 （2） 现实意义 大数据环境下，内部审计行业迎来了新的机遇和挑战。内部审计模式在多个方面产生变革，可以有效地保证内部审计的质量，内部审计的效率也有效地被提高。与此同时数据规模爆炸式增长，工作人员技水平有待提高，审计风险不断加大。大数据作为科技社会发展的产物，其发挥的作用是正反两面的，如何在内部审计中实践中利用大数据，会对内部审计工作产生深远的影响。 1.2.1 国外文献综述 （1） 大数据方面文献综述 Alvin Toffler是美国著名社会学家与未来学家，1980年他写了《第三次浪潮》一书，他认为大数据极有可能是继农业革命和工业革命后的“第三次浪潮”，第一次提出了“大数据”【1】；麦肯锡全球研究院于2011年发布题为《大数据:下一个创新、竞争和生产力的前沿》的研究报告，指出“大数据时代已经到来”，正式定义了“大数据”这个概念【2】；2012年，奥巴马政府颁布《大数据的研究和发展计划》，大数据的发展利用已经成为当代社会的一个重要特点【3】。 （2） 内部审计方面文献综述 1941年Victor.Z.Breck出版《内部审计-程序的性质、职能和方法》一书，标志着内部审计学的诞生【4】；1989年美国Ann.Barry 教授在其发表的《Dilemmas of the Internal Audit in Public Services》一文中曾预测未来审计工作的重心将转变为对数据库的审计，首次提出数据审计的概念；2012年Andrew.D.Chambers提出内部审计师是企业管理者的军师与帮手，占有不可或缺的的位置，因此，内部审计最重要的职能就是监督和评价【5】。 （3） 银行方面文献综述 1580年，意大利的威尼斯银行的成立标志着世界上第一个银行成立【6】；1844年，英格兰银行根据新的银行法《皮尔条例》重组，被认为是资本主义国家中央银行的创始者【7】；20世纪以来，经济全球化成为世界经济发展的趋势，世界各地也在努力顺应时代发展的潮流，世界性或区域性的银行组织应运而生。 1.2.2 国内文献综述 （1） 大数据方面文献综述 2013年被许多专家学者认为是中国的大数据元年，数据化运营这一概念被阿里巴巴最早提出；2015年，我国通过了《促进大数据发展的行动纲要》相关文件，并提出了要将大 数据作为国家战略【8】；2017年，我国大数据产业规模已达4700亿元，大数据产业进入了繁荣期【9】。 （2） 内部审计方面文献综述 1989年，国家审计署颁布了第一部内部审计部门规章——《关于内部审计工作的规定》【10】；1994年，我国颁布了《审计法》，在法律层面确认了内部审计制度【11】；2011年陈燊指出我国内部审计逐渐转为风险导向型，因此，内审更重要的作用是对于风险的把控。 （3） 银行方面文献综述 1897年，清政府在上海设立中国通商银行，这是中国现代银行的始祖【12】。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国银行业管理暂行条例》，规定了中国人民银行的相关