《税务与纳税会计》期末复习试题及答案.doc

《税务与纳税会计》作业 一、单选题 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。 A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税 3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目 4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（ ）。 A. 680万元 B. 375.79万元 C. 1395.79万元 D.715.79万元 5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。 A. 借：银行存款 　贷：应交税金——应交消费税 B. 借：应交税金——应交消费税 　 贷：银行存款 C. 借：银行存款 　 贷：代扣税金——代扣消费税 D. 借：代扣税金——代扣消费税 贷：银行存款 6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。 A. （成本＋利润）÷（1－消费税税率） B. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C. （成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D. （成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（ ）。 A. 邮政部门销售集邮商品 B. 集邮商品的生产、调拨 C. 个人发行报刊 D. 电信部门销售移动电话 8. 下列属于营业税纳税人的是（ ）。 A. 从事修理业的个人 B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C. 将房产遗赠给后代的个人 D. 将不动产无偿赠送他人的企业 9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（ ）。 A. 20 B. 85 C. 240 D. 100 10. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（ ）。 A. 3920元 B. 4900元 C. 5040元 D. 5600元 11. 纳税会计以下列哪个选项为依据（ ）。 A. 会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计 12. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（ ）。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂） D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 13. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）。 A. “应交税金”贷方 B. “主营业务税金及附加”借方 C. “应交税金”借方 D. “物资采购”借方 14. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（ ）。 A. 150 B. 200 C. 50 D. 100 15. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（ ）。 A. 2240 B. 2360 C. 3200 D. 2500 16. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（ ）。 A. 200 B. 400 C. 380 D. 270 17. 企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（? ）。 A. 借记“物资采购”科目??????????? ? B. 贷记“物资采购”科目 C. 借记“应交税金——应交资源税”科目