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猪蹄宝典：财务制度模板 会计核算制度 编号： 01 为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则， 特制定如下具体核算办法： 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要 求。 二、 公 司 会计 年 度 为 公 历 年 1 月 1 日 起 12 月 31 日 至 。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司 会 计 核算 以 实 际 发生 的 经 济业 务 为依 据 ，如实 反 映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算 司 的 资 产 是 公 司 拥 有或 者 控 制 的 能以 货 币 计 量 的 经 济 资源。 包括： 现金 、银 行 存 款 、应 收 及 预付 款 项 、存 货（ 材 料 、低 值 易 耗 品 、包 装 物 、产 成 品 、在 产 品 等）、固 定 资产 、无 形 资 产 、 递延资产。 金 及 各 种存 款 按 照 实 际 收 入和 支 出 数记 帐 。 应 收 及 预付 款 项 按 实 际 发 生额 记 帐 ，并按 客 户 设置 明 细 帐 ，不 提 坏 帐 准 备 金 ，坏 帐 损 失 直 接 计 入 当 期 损 益 。待 摊 费 用按受益期分摊。 存 货 按 取得 时 的 实 际 成 本 核算 ，发 出 时按 移 动 平均 法 确 定实际发出成本。 公 司 固 定 资 产 是 使 用 年 限 在 一 年 以 上 ， 单 位 价 值 在 2000 元 以 上 ，在 使用 过 程 中保 持 原 来物 质 形 态 的 资 产 ，包括 房 屋 及 建筑 物 、机 器 设 备、运 输 设备 、办 公设 备 等 ，公 司 固 定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房 屋及建筑物折旧年 限为 20 年，机 器设备折旧年限为 10 年，运 输设备、办 公设 备及工具为 5 年。 公 司 无 形资产 指 土地 使 用权， 在 使 用期 限内 摊销 。 七、负债的核算 公司 的 负 债是指 公 司所 承 担的能 以 货 币计 量，需 以资 产 或 劳务偿还的债务。 包括： 银行借款、应 付及预收款项、应 交税金、应付工资、预 提 费用、住房周转金、其他负债 银 行借 款按实 际借 入数 记 帐， 并 按银 行 币种设 备明 细 帐。 应 付 及 预收款 项 按实 际 发生数 入 帐 ，并按 客 户 设备 明 细 帐。 应 交 税 金按税 种 设置 明 细科目 。 预 提 费 用包括 水 电费 、 电话费 、 土 地管 理费 。 应付工资是核算职工工资的计提、分配、 发放。 住 房 周 转金根 据 地税 局 的批文 ，按 工 资总 额的 13%比 例 计提，用于改善职工的住房条件。 八、所有者权益的核算 公司 所 有 者权益 是 公司 投 资人对 企 业 净资 产的 所有 权 。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。 九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 公 司的 收入是 指公 司在 销 售产 品 或提 供 劳务等 经营 业 务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。 公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗 费。 包括 计 入 生产的 经 营成 本 的直接 材 料 、直接 人 工 和各 项 间 接费用。 包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 制造费用、管理费用、财务费用是 按各费用项目发生的内 容进行明细分类核算。 利 润是 公司在 一定 期间 的 经营 成 果， 包 括产品 销售 利 润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 产品 销 售 利润为 产 品销 售 收入减 去 产 品销 售成 本、销 售 费 用、销售税金后的余额。 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。 利润 总 额 为营业 利 润加 上 投资收 益 、营 业外 收 入 减营 业 外 支出后的余额。 利润净额为利润总额减去所得税后的余额。 十、成本的核算 成 本 是 公司生 产 产品 的 制造成 本 。包括 直接 材 料、直播 接人工、制造费用等成本项目。 成 本 的 核算按 产 品品 种 的分类 核 算 。 直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。 直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。 制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。 生 产 按 订单生 产 ，无 在 产品核 算 。 十一、会计报表 会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文 件。 包括： 资产负债表、损 益表、现金流量表、附 表及会计报表附注 和财务情况说明书。 会 计 报 表是登 记 完整 、核 对 无误的 帐 簿记 录 和 其