教学课件 会计综合实训（第二版_孙万军）.ppt

5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 2.在“总账”中，采用“自定义转账”方式，对0002长期借款利息进行结转处理，生成长期借款利息的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务74：应收款项减值核算——计提坏账准备 （一）手工处理 1. 会计2 对应收账款状况进行分析并编制坏账准备计提表。按照本企业会计政策应收账款采用余额百分比法计提，计提比率为5％。 2. 会计主管审核坏账准备计提表并报单位负责人批准。 3. 会计1 填制转账凭证，计提的坏账准备记入“资产减值损失”账户借方，同时记入“坏账准备”账户贷方。 业务处理： 计提坏账准备业务流程 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 方法一 1. 在“总账”中，采用“自定义结转”方式，设置坏账准备自定义转账分录如表5-3。 操作演示： 业务73软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 2.在“总账”中，采用“自定义转账”方式，对0003 坏账准备进行结转处理，生成坏账准备的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 4.2 职工薪酬核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务67软件操作 4.2 职工薪酬核算 展示评价 展示业务61--67手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务61--67电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境4.2学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表4.2 学习子情境4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务68：分配辅助生产费用 12月31日，进行辅助生产费用分配，按工时分配，共耗用工时500工时，其中：一车间耗用100工时，二车间耗用100工时，三车间100工时，厂部耗用200工时。 业务69：分配制造费用 12月31日，进行制造费用分配，制造费用按产品耗用工时分配。 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 工作任务 1.会计人员编制辅助生产成本分配表、制造费用分配表，交会计主管审核签字。 2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。 3.会计登记相关明细账。 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 操作指导 业务68：分配辅助生产费用核算 （一）手工处理 1.会计2 根据辅助生产成本明细账和机修工时耗用量表，采用直接分配法编制辅助生产成本分配表。 2.会计主管审核辅助生产成本分配表。 3.会计1 根据审核无误的辅助生产成本分配表填制记账凭证。 业务流程： 辅助生产费用分配流程图 Excel文件： 辅助生产成本分配表 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务68软件操作 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 操作指导 业务69：分配制造费用核算 （一）手工处理 1.会计2 根据制造费用明细账和车间生产工时统计表编制制造费用分配表。 2.会计主管审核制造费用分配表。 3.会计2 根据审核无误的制造费用分配表填制记账凭证。 业务流程： 制造费用分配业务流程图 Excel文件： 制造费用分配表 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务69软件操作 4.3 分配辅助生产费用和制造费用核算 展示评价 展示业务68--69手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务68--69电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境4.3学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表4.3 学习子情境4.4 计算与结转完工产品成本和已销产品成本核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务70：计算并结转本月完工产品成本 12月31日，计算本月完工产品成本，并结转完工产品成本，本月在产品完工程度为一车间为30%，二车间为60%，三车间为80%，经盘点在产品账实相符,在产品20%停留在一车间，20%停留在第二车间，60%停留在第三车间。月计划生产量、实际投产量、完工数量均为4200。 业务71：计算并结转本月已销产品成本 4.4 计算与结转完工产品成本和已销产品成本核算 4.4 计算与结转完工产品成本和已销产品成本核算 工作任务 1.会计编制完工产品与月末在产品成本分配表、完工产品成本汇总表，交主管审核签字。 2.会计人员计算发出产品加权平均单价，填制产品出库汇总表、发出产品成本计算表，交主管审核签字。 3.会计人员填