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人工分摊方案优化 材料暂估 在制品 制费分摊 人工分摊 费用划分 对账及盘点 仓库管理 物流－信息流 方法选择 基础资料 无书 预提待摊 流程图 前言 目录 封面 按钮2_单击 目 录 零一、前言 零二、成本核算流程图 零三、每月预提待摊管理 零四、尽信书不如无书（灵活选择处理办法） 零五、成本核算基础资料的获得 零八、仓库的管理是否规范影响成本准确程度 零十、工场费用的划分 一一、直接人工如何合理分摊 一二、制造费用如何合理分摊 一三、在制品是否分摊费用的选择 一四、材料暂估入库方法及差异的调整 供应商 材料仓 生产线 质量部 经营部 财务部 生产管理部 成品仓 客户 采购监督 市场部 一六、仓库设置的奥妙 材料仓 部门 生管部 提供单据/报表 资料用途 生技部 产品内部标准工时 分摊直接人工参照 报废单（报废料出仓） 收料单/退料单 按PO确认材料成本、暂估税金 领料单/退仓单 按工单发料，核算产品直接材料 原材料减少，费用一般预提 各部门零星领料单 按部门、工作中心领辅料计制费 工时效率日（月）报 按线号/机种统计两种，分人工 生产实绩报告 用于成本分析 材料报废申请单 预提材料损耗费用 成品库存报表 核实入库、销售数量 出货（DN）单 确认销售收入，结转销售成本 开发领用/样机销售 计入开发费/营业费用 成品报废单 费用处理 提供产品BOM单 生产领料参照，财务检查工单领料 生产企业购产销（物流） 没有系统的企业，需平衡 期初在制+本期投入-期末在制＝本期耗用 人力资源 3、当月待摊预提费用的入账，资产计提折旧，当月费用入账审核； 2、财务根据工资表和生管的工时效率月报，分摊直接人工； 人力、后勤 工资表、水电费、电话费 直接人工数据来源，费用预提资料 1、生管下工单，生产线领（退）料，工单的实际耗用情况检查 5、改修改制工单领用成品、耗用材料转入成本； 6、涉及多工序有半成品，先核算半成品成本，后核算成品成本； 7、库存商品的计价，按照销售数量结转销售成本； 9、制作成本报表、产品盈利能力分析…… 8、按照库存商品的自用、费用领用、视同销售做账务处理； 成本会计是会计岗位中比较辛苦的，一方面要坚持原则以保证库存准确、成本真实；另一方面又要处理非正常的业务。不断地规范不断地出现新情况，这是大多数成本会计的境遇。 成本会计，您参与管理了吗？你对公司物料的流程提出过质疑吗？你可以保证您核算过的成本是否准确、真实？ 企业的流程不是没有问题，缺少的是发现问题的人；成本核算不是没有好办法，缺乏的是迎难而上的精神和韧劲。 成本会计做好了，做精了，我们不仅是出色的会计，而且是有经验的管理者。 也许我们常常在抱怨其他部门提供的资料不准确、不够规范，我们总是在问题出现之后再补救，以致每月都要处理新问题；我们在发现问题后能够把问题解决却不能把类似的问题杜 绝。成本会计到底该多大程度参与管理？ 财务人员是浑浑噩噩过呢，还是花大力气来革新或改善工作，对于一个企业的财务部门，就决定了财务在公司的地位。财务要做好，必须经历很多协调、沟通工作，还有很多时间、 精力的投入，流程理顺的过程也是将我们财务日常的操作要求和一些管理的理念灌输到其他部门的过程，也是财务了解整个流程的过程。这个工程本身也可以提高财务的地位。财务 报表作为财务的信息加工成品，只有基础数据的准确才能让经营者和决策者获得有用的信息，我们从基础工作做好了，能拿出有力的证据来支持我们的报表，领导才会重视财务数据 同时重视财务部门。 ——摘自《成本核算答疑》 序号 01 厂租 02 水费 03 电费 04 伙食费 05 06 待摊费用 07 工场燃油费 08 09 10 11 12 计提工资/分摊人工 13 14 集团管理费 15 折旧及低值易耗品摊销 16 进项税调整 17 印花税计提 18 19 计提/调整进项转出 20 计提所得税 免费销货单计提销项税 售后服务退生产损坏仓预提 汽车燃油费 无形资产摊销 电话费 生产损坏预提 教育经费/工会经费 库存交易单据计入费用 项 目 按各部门使用面积分摊 按照抄表的实际顿数或者自来水公司抄表费用 备 注 按照抄表的实际顿数或者供电部门抄表费用 按照采购入库的金额扣减饭卡收入的差额（公司承担部分） 长期待摊费用 当月入账的待摊费用要先审核、过账，与上月末数一起分摊 按照与供应商对账的清单计提 按月在分摊期内摊销 一般缴费的期间都是跨月的，可以缴费清单金额先计提 生产线/委外加工退生产损坏仓的数据计提，规范的需总经理批准 直接人员、间接人员、后勤人员、管理人员工资计提 按1.5％，2％的比例计提 福利费计提 内资企业计提 涉及转厂的，进项税需要进行综合分配，按转厂销售比例转入成本 视同销售处理 营业费用处理 有总公