预算分析报告报告.ppt

中国生产转移模拟结果－总结 从上述分析，我们得出以下结论： 1. 管理层在制定 2003 预算时，没有考虑中国生产转移、产量下降应 该或可以降低的固定制造费用，从而使中国转移的影响几乎为零。 2. 在确定中国转移产品品种及型号时，应比较的是中国生产的毛利 率和美国生产产品的边际贡献（不包括固定制造费用），而不是 其标准成本，以寻求使得总体利益最大化的转移产品。（并不是 美国负毛利的产品转移至中国就能产生利润）。 3. 从目前来看，中国生产的产品应重点为高人工时，低材料费（尤 其是发动机）的产品。 4. 麦肯锡提交的战略报告中所提到的中国转移带来的高额利润是基 于将发动机和部分原材料转移至中国的前提。因此要达到真正实 现利润的目标，需要实现原材料采购的中国化。 31 中国生产转移模拟一 单位：千美元 变动成本占销售收入比 合计 合计 美国 中国 美国 中国 变动费用 推式割草机 205,738 205,738 84% 86.79% 172,078 骑式割草机 230,127 230,127 84% 82.96% 192,741 扫雪机 94,431 94,431 78% 83.71% 73,533 附件服务 29,849 29,849 59% 76.91% 17,756 卡丁车 14,975 14,975 73% 67.89% 10,948 ATV 28 28 73% 72.51% 21 修边机 2,375 2,375 89% 76.63% 2,106 耕田机 8,115 8,115 93% 79.88% 7,561 手提电动工具 - - 71% 70.83% - 其他 14,810 14,810 99% 72.28% 14,662 Hayter 36,470 36,470 79% 28,847 合计 636,919 636,919 520,254 47,000 69,665 销售收入 固定费用 毛利率 32 中国生产转移模拟二 单位：千美元 变动成本占销售收入比 合计 合计 美国 中国 美国 中国 变动费用 推式割草机 205,738 147,073 58,665 84% 86.79% 173,926 骑式割草机 230,127 206,192 23,935 84% 82.96% 192,551 扫雪机 94,431 68,969 25,462 78% 83.71% 75,020 附件服务 29,849 18,985 10,864 59% 76.91% 19,650 卡丁车 14,975 - 14,975 73% 67.89% 10,166 ATV 28 - 28 73% 72.51% 20 修边机 2,375 - 2,375 89% 76.63% 1,820 耕田机 8,115 - 8,115 93% 79.88% 6,482 手提电动工具 - - - 71% 70.83% - 其他 14,810 - 14,810 99% 72.28% 10,706 Hayter 36,470