某集团公司例行审计制度.docxVIP

xx集团制〔2005〕58号 关于印发〈〈中国XX集团公司企业例行审计办法（试行）〉〉的通知 集团公司各分支机构、子公司，各直属企业： 为做好集团公司企业例行审计工作，根据《审计署关于 内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署〔2003〕第4 号令）、《中央企业内部审计管理暂行办法》 （国务院国有资 产监督管理委员会〔2004〕第8号令）及集团公司有关规定， 制定《中国xx集团公司企业例行审计办法》。现印发给你们， 请遵照执行。 附件：中国xx集团公司企业例行审计办法（试行） 二OO五年六月九日 主题词：集团公司 审计 办法 通知 中国xx集团公司总经抑工作部 2005 年6月10日印发 附件: 中国xx集团公司企业例行审计办法（试行） 第一章总则 第一条 为做好中国xx集团公司（以下简称集团公司）企业 例行审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人 民共和国审计署〔2003〕第4号令）、〈冲央企业内部审计管理暂 行办法》（国务院国有资产监督管理委员会 〔2004〕第8号令）和 《中国xx集团公司内部审计管理办法》及有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适应于集团公司各分支机构、子公司、各基 层企业。 第三条 本办法所称企业例行审计，是指由集团公司组织的、 以资产经营责任制等内部控制制度执行情况为主要内容的定期检 查、监督和评价活动，其旨在拓宽审计领域，消灭审计“盲区”，加 大审计力度，促进企业诚信守约、求真务实、依法经营、规范运作。 第二章组织与程序 第四条企业例行审计按照“分支机构和省发电公司每年审 计一次，专业公司和直属企业两年轮审一遍”的要求和“统一组 织、上下联动、交叉审计”的方式，由集团公司审计部有计划地 组织实施。 第五条企业例行审计可以与经济责任审计合并进行，在保 证审计结果客观公正的基础上，可以利用经济责任审计的相关成 果或资料。 第六条 为了避免重复审计，凡接受了经济责任审计的企业， 当年不再安排企业例行审计；企业主要负责人离任前 6个月内已 进行了企业例行审计的，对该负责人可以不组织相应的离任审计； 最近一次企业例行审计的截止H ,为该企业主要负责人经济责任 审计的起始日。 第七条企业本部及重要子企业要纳入企业例行审计范围， 对其他子企业（含重要关联企业）的审计，其户数或资产虽不得 低于被审计企业总户数或总资产的 50% 第八条 企业例行审计的组织方式及工作程序，参照《中国 xx集团公司内部审计工作标准》及《中国 xx集团公司经济责任 审计办法》的有关规定。 第三章主要内容 第九条 与集团公司签订的资产经营（工程项目管理）、安全 生产及党风廉政建设责任制的执行情况、考核结果及其评价。 第十条 企业资产、负债、损益的真实性，财务收支的合规 性及重大投资的效益性。 第十一条列入集团公司年度计划的小型基建、技术改造及大 修工程项目的实施情况。 第十二条企业多种经营情况及重大关联交易。 第十三条 企业内部控制制度及其执行情况。 第十四条企业接受外部审计、检查所揭示的主要问题及其 整改情况 第十五条 其他需要审计的事项。 第四章审计结果 第十六条 对企业例行审计中发现的责任制考核兑现中的重 大偏差，有关部门应当据实调整。对企业弄虚作假、编造业绩所 获得的利益，应予追缴，并视其影响程度追究有关人员的责任。 第十七条 企业例行审计中，发现集团公司拨补的资金被挪 用、侵占或造成损失、浪费的，有关部门应当认真核实并及时处 理。情节严重的，应当追究有关人员的责任。 第十八条 企业例行审计中查实的“小金库”、“账外账”，根 据有关规定予以处理。 第十九条 企业例行审计中，发现企业领导班子成员或有关 经济事项存在严重问题的，经集团公司批准后，可进一步开展延 伸审计工作。 第五章附则 第二十条 本办法由集团公司审计部负责解释。 第二^一条 本办法自发布之日起执行。 附表：1.资产经营责任制指标完成情况表 主要技术经济指标完成情况表 多种经营企业基本情况表 工程项目实施情况表 附表1: 资广经营责任制指标完成情况表 序号 项 目 单位 下达目标值 上报完成值 兑现认定值 审计评价 1 利润总额 万元 2 发电燃料单位成本 兀/千千瓦时 3 供热燃料单位成本 元/吉焦 4 净资产收益率 % 5 电、热费回收率 % 6 流动资产周转率 % 7 资产负债率 % 8 可控费用 万元 9 成本费用利润率 % 年份: 被审计企业: 附表2: 主要技术经济指标完成情况表 被审计企业： 年份: 序号 项 目 单位 下达目标值 上报完成值 审计评价 1 发电量 亿千瓦时 2 上网电量 亿千瓦时 3 供热量 吉焦 4 发电厂用电率 % 5 综合厂用电率 % 6 供电标准煤耗 克/千瓦时 7 供热标准煤耗 千克/吉焦 8 机组平均利用小