房地产公司财务管理制度,工程造价咨询有限公司财务管理制度.doc

XX房地产公司财务管理制度 　　第一章??? 总则 　　一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。 　　二、财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 　　三、财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 　　第二章财务人员及工作职责 　　四、财务人员的聘用一律由公司负责。 　　五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照《档案管理条例》进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。 　　六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 　　七、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由公司领导进行监交。 　　八、财务部经理的主要工作职责： 　　1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作。 　　2、执行公司有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向公司提交财务分析报告等资料； 　　3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。 　　4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资格人签名后报出。 　　5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申报工作。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进行融资工作。 　　6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监督工作，参与公司经济合同等重要事项工作，发现问题及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、董事长。 　　7、完成董事长、总经理临时交办的事项。 　　九、会计人员的主要工作职责： 　　1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 　　2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告。 　　第三章会计核算 　　十、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 　　十一 计账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为计账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 　　十二、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。。 　　公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 　　十三、各类固定资产折旧年限为： 　　1、房屋及建筑物?????????? 30年； 　　2、机器设备（含室内装修） 5年； 　　3、电子设备、运输工具????? 5年； 　　4、其他设备??????????????? 5年。 　　固定资产的残值率为5%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 　　十四、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。 　　法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于5年的期限确定。 　　十五、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 　　开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于1年期限分期摊入管理费用。 　　第四章??? 现金管理 　　十六、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序，及时登记"现金日记账"，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出纳库存现金随时进行抽查（每月至少二次），查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借款，特殊情况须经总经理批准或同意。财务人员要经常督促借款人员按时报