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谈产业结构优化升级的税收政策
摘要:近年来,我国的经济金融发展取得了一定的成绩,也面临
着一定挑战和冲击。而税收政策作为一种国家的财政政策,它的顺利
运行和健康发展对于促进社会的发展、维护国家的长治久安具有重要
现实意义。而从当前的税收政策来看,我们发现其在带来优势的同时,
也显露出了一系列的弊端。鉴于此,本文主要针对促进产业结构优化
升级的税收政策进行相关浅析,仅供参考。
关键词:产业结构;优化;税收政策
前言
中国现存的税收政策在今年不断显示优越性的同时,也在暴露出
了一定的弊端。由于采取了分税制的财政税务机制,将中央、地方和
中央地方的共享的税收进行的明确的划分,这样就会导致很多地区之
间会产生的税收误差和转移,造成在全国范围内中的各地区之间的税
收和税源无法吻合,相互分离,使地区间税收与税源之间的出现了不
同程度的差距。这对于产业结构的发展起到了巨大的阻碍作用。因此,
相关人员有必要对税收政策进行研究和分析,来促进产业结构的优化
升级。
一、现存税收政策分析
相关科学研究人员通过对现存的税收政策进行相关研究,他们发
现现存的税收政策存在这一定的弊端,这种弊端会严重影响产业结构
的优化升级,即产生中国地区间税收与税源非均衡性问题,无论是税
收机制的设计、还是企业经营的发展经营和管理、或者是政府之间由
于税收的竞争而进行的恶性税收等等,这些行为的出现都是由于现存
的税收机制不够完善造成的。它们彼此之间相互作用,使得对其进行
分析和找到解决之策的过程中任务就变得很艰难。从表象来看,我国
没有明确的法律规范和规章制度对谁收的横向划分给予明确和详细
的规定和安排,这就会使得各个地区的政府之间有关于税收的收入不
能达到标准范围内的相差水平。从内在因素分析,造成这种情况发生
的原因不仅仅是历史因素[1],分税制的财政管理体制的不彻底、政
府间划分不够清晰的管理制度和分配制度等等也都是相关的促成因
素,在这种情况下,政府没有对尤其相关的事权和财权做出合理的安
排和规定,使二者之间缺乏明确的界限划分,造成了全国范围内的各
个地区和政府之间在利益上面达不成一致和统一,使相关的政府部门
在处理二者之间的关系时,越来越缺乏明确性和纪律性。企业结构的
合理优化升级就会受到阻碍。
二、促进产业结构优化升级的税收政策
在促进经济发展的过程中,我国的政府和相关的税务机关一直致
力于通过建立更好地税收政策去促进产业结构优化和升级,这已经成
为了经济发展的过程中的一个重要环节和关键点。近年来,我们国家
相继制定了一些相关的税收政策和制度体系。随着大数据时代的到来
和高科技的不断发展,这样的制度体系还需要进行不断的调整和优化,
以此来抓紧时代的步伐,满足形式的需要。
1.与农业发展相关的税收政策近年来,为了使我国的农业得到更
好地发展,我国的政府提出了一系列的优惠政策,主要包括:对货物
和劳务税类、相关的农业所得税类、农业的财产税类和与农业发展相
关的其他的税收优惠政策。相关政府以与农业相关的税务和劳务作为
切入点进行探析[2],我国已经相继停止对一些与农业特产税的征收,
在这些农业特产税中,除了烟叶会进行征收,其他的都已被取消,国
家对于相关的牧业也进行了有效的保护,提供了很大的便利,采取了
全部免征政策。针对于增值税的一般纳税人来说,当其在紧销售粮食
或者对粮食进行紧急压扣式,应该尽量降低其税率;或者当其在对农
产品进行销售或者进出口时,也可以采取降低税率的办法和措施,国
家对农业生产者基于更多的照顾,其在销售资产农产品时,可以免增
值税。与此同时,相关政府和税务机关对从事农林牧渔等项目的收入
中宿舍即的企业所得税都采取免征措施,这大大放宽了政策,促进了
农业生产的发展,为农业生产者提高了更大的便利与保护。
2.与高新技术产业相关的税收政策国家根据经济运行的相关规
则提出了增值税的相关政策,无论是专业化的分工还是社会化的工作
运行,增值税都在其中发挥了重要的作用和价值。众所周知,我国在
很多年以前就开始实行增值税制度,与之前的税收制度相比,这本身
就显示出了明显的优势,我们可以将它看成为是一种对于专业化和社
会化分工都起到了巨大的促进作用的税收政策。与增值税相关的税收
政策当中明确规定了很多免增值税的一些项目,其中具体包括:在科
学研究中、在科学实验中和在教学的进口设备中出现的增值税都免除
增收。针对于单位和个人的技术转让和开发以及相关的技术咨询和服
务当中出现的营业税也给予合理地免除征
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