《政府会计制度》(行政事业单位)主要业务及账务处理-平行记账举例.pdf

政府会计制度平行记账 主要业务及账务处理举例 主要业务及账务处理举例 主主要要业业务务及及账账务务处处理理举举例例 账务处理2 序号 业务和事项内容 财务会计 预算会计 第第一章、资产类 1 1001 库存现金 借：库存现金 提现 —— 贷：银行存款等 （1） 借：银行存款等 存现 —— 贷：库存现金 职工出差等借出现 借：其他应收款 金 贷：库存现金 —— 出差人员报销差旅 借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额] 费 库存现金[实际报销金额小于借款金额的差额] （2） 差旅费 贷：其他应收款 借：行政支出/事业支出等[实际报销金额] 或： 贷：资金结存——货币资金 借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销金额] 贷：其他应收款 库存现金[实际报销金额大于借款金额的差额] （3） 其他涉及 因开展业务等其他 借：库存现金 借：资金结存——货币资金 2 本表中所列举的业务和事项涉及增值税的，参照“应交增值税”科目进行账务处理。 1 现金的业 事项收到现金 贷：事业收入/应收账款等 贷：事业预算收入等 务 因购买服务、商品或 借：业务活动费用/单位管理费用其他费用/应付账款等 借：行政支出/事业支出/其他支出等 其他事项支出现金 贷：库存现金 贷：资金结存——货币资金 对外捐赠现金资产 借：其他费用 借：其他支出 贷：库存现金 贷：资金结存——货币资金 收到 借：库存现金——受托代理资产 受托代 —— 贷：受托代理负债 （4） 理、代管 支付 借：受托代理负债 现金 —— 贷：库存现金——受托代理资产 按照溢余