《出纳操作技术》教学课件(项目二任务1).ppt

项目二 现金结算业务 项目分析 本项目主要进行库存现金管理规定的学习，开展现金存取业务、现金收付业务办理训练，练习现金结算业务的相关账务处理。通过学习达到以下要求： ⒈熟悉现金管理的主要规定，能准确计算库存现金限额并办理库存现金核定业务。 ⒉掌握现金存取业务的办理流程，能熟练规范办理现金存取业务，并进行账务处理。 ⒊掌握现金收付业务的办理流程，能熟练规范办理现金收付业务，并进行账务处理。 学习安排 任务一 现金管理制度认知 项目二 现金结算业务 任务一 现金管理制度认知 魏丽2013年1月应聘到利康公司做出纳。上岗第一周，魏丽就迎来了众多挑战。职工小李前来报销业务招待费，小杨前来领取高温补贴，职工小王前来预支差旅费，收取销售部门零售的现金2万元……所有这些业务都涉及到现金收付，这让魏丽感觉手忙脚乱，心想为什么都要用现金结算？保险柜里的钱不够了怎么办？会计周全决定让小张填写一张现金支票到银行提取备用金，同时将 任务导入 任务一 现金管理制度认知 销售部门零售的现金缴存到银行。魏丽想：为什么不直接从收到的现金货款中进行上述支付呢？ 实际上，企业结算特别是金额较小的业务结算离不开现金，关于现金结算我国有明确的规定，作为出纳员必须熟知这些规定，规范办理现金收取与支付业务，并进行序时核算。 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。熟悉现金管理的相关规定往往是出纳员入职以后的首要工作。本任务主要进行以下训练： ⒈现金管理制度认知。 ⒉库存现金限额核定。 任务分析 任务一 现金管理制度认知 ⒈知识目标 ⑴熟悉现金管理规定。 ⑵掌握库存现金核定业务办理流程。 ⒉能力目标 ⑴能准确计算库存现金限额。 ⑵严格遵守现金管理制度进行现金存取收付存业务办理。 任务目标 任务一 现金管理制度认知 子任务1 现金管理基本认知 任务一 现金管理制度认知 魏丽第一天上班，会计主管周亮对魏丽说：“一个企业每天都会有很多现金要经过出纳的手，要做好这项工作，一定要首先熟悉现行的有关现金收支管理的制度和规定。你先了解一下我们企业的基本情况及现金管理的规定。”于是，交给魏丽一些文件资料，让魏丽认真学习，尽快熟悉。 【工作情境】 子任务1 现金管理基本认知 一、现金管理基本原则 ⒈收付合法性原则 ⒉钱账分管原则 ⒊收付两清原则 ⒋日清月结原则 【知识准备】 子任务1 现金管理基本认知 二、现金使用范围 银行开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴。 2.个人劳务报酬。 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 子任务1 现金管理基本认知 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6.出差人员必须随身携带的差旅费。 7.结算起点以下的零星支出。 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、现金管理基本要求 开户单位必须严格遵循现金管理的基本要求： ⒈严格遵守开户银行核定的库存现金限额。 ⒉严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。 子任务1 现金管理基本认知 ⒊开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。 ⒋建立现金收支业务的岗位责任制，加强现金管理内部控制。 ⒌一切现金收付必须有合法的原始凭证。 ⒍大额现金支付登记备案制度，工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外 。 ⒎严格执行现金清查盘点制度。 子任务1 现金管理基本认知 【业务】为考核魏丽会计主管出了一个案例让魏丽分析。小张与小李都去一家公司应聘同一会计职位，经过面试，二人表现都很出色。事后二人分别接到财务经理的电话：单位出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说：“没问题。年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排吧。”该科技有限公司最终应录用小张还是小李？为什么？ 【业务处理】 子任务1 现金管理基本认知 魏丽根据对现金管理制度、出纳职责等的学习了解，给出了令人满意的回答： 会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。” 按照钱账分管原则，凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。 小李更加熟悉现金管理基本要求，应予优先录用。 子任务1 现金管理基本认知 聘用小李，理由如下： ⒈2013年11月30日，对利康公司库存现金进行实地盘点后，发现实际库存现金数为384,379.18元，现金日记账上的账面余额为385,728.10元，账实不符，经核查，