《财务会计实训》第8版PPT-7.ppt

【第6笔业务】6月21日，收到存款利息1 075.86元。 * * 会计工作指导：登记财务费用明细账时红字记在利息支出项下，冲减本期财务费用。 * * 【第7笔业务】6月30日，计提本月短期借款利息1 950.00元。 * * * * 【第8笔业务】 6月30日，经过批准，委托建设银行折价发行新产品研发项目债券，单位面值1 000元，发行数量为1 000张，票面金额1 000 000元，期限为5年，票面年利率为6%，每年6月30日支付一次利息，发行价格为900 000元，已经存入银行，债券不可以转让。 该债券用于新产品研发，预计2019年12月底研发成功，产品在国内市场销售。 债券协议书、发行费略。要求计算实际利率、各年利息费用、应付利息、利息调整等项目，并对各年有关业务进行账务处理。 * * * * * * * * * * 【第9笔业务】根据2017年5月份签订的投资协议，6月30日收到抚顺兰海实业公司对本企业的投资115 000元，存入银行。 * * * * * * 【第10笔业务】 6月30日，分别按照本月净利润的10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积。 * * * * 【第11笔业务】 6月30日，将盈余公积——法定盈余公积300 000元转增资本。 * * * 财务会计实训 岗位七 资金核算岗位工作实训 一、资金核算岗位工作流程 * * 二、资金核算岗位工作职责 （一）拟定资金管理与核算实施办法 （二）会同有关部门核定资金定额 （三）编制资金使用计划 （四）负责制定银行借款计划 （五）负责制定债券发行计划及业务处理 （六）负责办理有关资本金增减变动业务 * * 三、资金核算岗位工作要求 准确、及时、规范、完整、创新。 * * 四、资金核算岗位工作实训目的 1.熟练掌握借款、应计利息的计算和借款还本付息业务的会计处理技术。 2.熟练掌握发行债券、实际利率计算、债券利息费用调整、债券还本付息的会计处理技术。 3.熟练掌握增加和减少投入资本业务的会计处理技术。 * * 实训帮助学生胜任会计工作 * * 岗位七 资金核算岗位工作实训 项目一 处理会计凭证 任务一 审核原始凭证 任务二 根据有关资料，完成有关原始凭证的填制 1.借款与还本付息业务的计算，有关原始凭证的编制 2.发行债券及还本付息业务的计算，有关原始凭证的编制。 任务三 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证 【第1笔业务】6月1日，因急需资金，贴现还差2个月到期的商业承兑汇票，票面金额500 000元，贴现率9%，收到贴现金额492 500元，存入银行。 * * * * 【第2笔业务】 6月1日，归还2016年12月1日借款本金500 000万元及利息14 625元（已经计提）。 * * * * * * 【第3笔业务】 6月1日，从建行贷款，半年期400 000元，年利率5.85%，到期还本付息。贷款3年期15 000 000元，年利率6.40%，到期还本付息。两笔贷款已经转存至企业工行账户。 * * 【第3笔业务】 * * * * * * 【第4笔业务】 6月10日，企业发行债券1 000 000元，扣除发行费120 000元，实际收到9 880 000元，存入银行。 【会计工作指导】请仔细审核实际利率和债券利息费用计算表的计算过程。 * * * * * * * * * * * * * * * * 【第5笔业务】6月20日，归还长期借款1 000 000元，并支付最后一年利息66 500元（每年6月20日付息一次，到期还本。查看明细账，已预提33 250元）。 * * * * * * * * *