工程项目前期审计.pptx

第二章 工程项目前期审计 2.1 工程项目前期审计概述 一、工程项目前期审计的立法背景与意义 P21 （一）立法背景 一组来自世界银行的评估数据： 世行评估，“七五”到“九五” ，中国投资决策失误率30%，损失浪费4000到5000亿元人民币。 标题新闻：阜阳自筹3亿元建机场 一度沦为“养鸡场” 其他背景：工程质量“甚为担忧” 投资管理不规范 （二）立法成果及制度化 ——对审计的重新定位： “乱世用重典”：工程项目前期审计成为强制审计（有《审计法》《国家建设项目审计准则》《建设项目审计处理暂行规定 》等） 制度化情况：P23 审计结论与审计处理原则 1、审计结论：“同意开工” “不同意开工” 须经审计内容包括：资金来源、建设程序、设计、可行性研究等。 2、未经审计或虽经审计但审计不同意开工的工程项目，开工审批机关不予办理开工手续，建设（行政）部门不予核发施工执照，银行不予工程用款。 （三）工程项目前期审计的意义（一般了解） 1、促使决策机构作出正确的投资决策 即通过对投资决策工作的审查监督和评价，避免投资决策失误。 2、促使建设单位认真做好开工前的准备 3、促使固定资产投资的决策机构和建设单位工作规范化，提高投资管理水平。 二、工程项目前期工作的阶段与阶段审计 （一）工程项目前期工作的阶段 按照基本建设程序，工程项目前期工作一般划分为： 1、项目建议书阶段 具体程序是，建设单位提出项目建议，报行业主管部门初审。通过后，报国家计委，委托工程咨询单位评估、审批。 2、可行性研究阶段 对项目进行技术可行性研究与经济可行性研究，选择最优方案撰写可行性报告，按投资规模分级报批。 【参考】县级审批权限： 3000万美元以下，市是5000万美元以下，省是一亿美元以下。 3、设计文件阶段 可行性报告获批后，通过招标选定设计单位，进行初步设计。初步设计文件由投资方组织审批。 4、建设准备阶段 1）征地、拆迁和场地平整 2）完成施工用水、用电、道路等工程 3）组织设备、材料订货 4）准备必要的施工图纸 5）组织施工招标、选择施工单位 。 （二）工程项目前期工作的对应性阶段审计 1、项目建议书审计 2、项目可行性审计 3、项目勘查设计审计 4、前期资金运用情况审计 即建设项目前期审计，是对建设项目进行的阶段性审计，系对项目建议书、可行性研究报告和初步设计3个阶段进行的审计 主要是对建设项目的立项程序、投资估算、设计概算、市场分析以及经济效益评价等内容进行审计。 第二节 工程项目建议书审计 【参考内容】 项目建议书 ——使用技术经济分析方法，全面系统的分析项目的建设条件、建设环境以及项目在技术和经济上的可行性程度的工作（文件 ）。 项目建议书的编制内容 （1）、项目概况：项目名称及项目背景，项目承办单位、项目投资者及其生产经营概况。 （2）项目建设选址及建设条件论证: a、地形、工程地质、水文、气象条件论证。 b、供水条件论证。 c、能源供应条件论证。 d、主要原材料条件论证。 e、交通运输条件论证。 （3） 投资方式和资金来源以及供货商、购买商、受益方等各方协作关系。 （4）投资估算：估算项目需要投入的固定资金和流动资金，其来源及具体用途。 （5）项目规划方案、建设规模和建设内容，生产工艺和主要设备。 （6）经济、社会效益分析. （7）环境保护 ：项目对环境的影响预测，环境保护及“三废”治理方案。 一、工程建设项目建议书的审计目标 前期工作管理——合法、合规 建设条件的调查、勘查——符合实际 项目资金——真实、可靠 项目规模、时间、地点——合理 项目必要性——充分 审批程序——合规 （参考实例）     固定资产投资审计科         建设项目投资立项审计程序表   被审计单位：甲集团公司   签名 日期     项目：建设项目投资立项审计程序表 编制人 李健 2015.2.10 索引号 Q-1 截止日：2015年1月31日         复核人      王华 2015.2.18 页次 1 一、审计目标 1． 确定建设项目投资立项决策的科学性； 2． 确定建设项目投资立项决策的正确性； 3． 确定建设项目投资立项决策的可行性； 4． 确定建设项目投资立项决策的合规性。                   二、审计程序 执行情况 索引号 1．收集与建设项目前