投资管理-卢德林.ppt

定性的不平衡报价策略 变更洽商计价应考虑的问题 是否属于变更洽商？ 是否属于新增事项？ 程序是否符合规定？ 计价依据是否齐全？ 计价四项原则 目 录 3 工程竣工财务决算 4 基建程序与手续办理 2 基建投资宜关注的几点问题 1 基础知识 5 相关法律、法规和政策 竣工财务决算目的 评价项目的目标实现程度 反映项目的投资计划执行情况 反映项目的投资效果 分析项目的绩效和影响 核增固定资产，为固定资产移交做必要准备 总结经验，提出对策建议 重要概念 决算启动时机及完成时间 决算基准日 费用处理 决算对象 尾工工程、剩余任务 结余资金和结存资金 决算对象 基本建设项目竣工财务决算的编制对象确定的最重要依据是项目投资 主管部门下发的投资计划。对于没有投资计划的项目，如紧急工程， 则宜按照紧急工程投资所涉及的全范围为口径予以编制。 宾 馆 职工宿舍 职工宿舍 职工宿舍 小 学 办公大楼 中 学 宾 馆 办公大楼 办公大楼 编制漏项 重复编制 尾工工程 尾工工程师指工程竣工验收后还遗留的少量零星事项； 尾工工程对应的预计投资应纳入竣工财务决算范围； 尾工工程预计投资额须由建设单位、施工单位和中介机构签字盖章确认，预计投资额不得超过项目建安投资的5%，否则，不具备出具竣工财务决算报告的条件； 尾工工程完工后，无须对竣工财务决算进行调整； 尾工工程预计投资额不能作为结算的依据，尾工完成后，应按实结算。 剩余任务 剩余任务是指投资计划已经下达，施工合同已经签订并已经开工，但已完工程项目实物量在95%以下的项目。 原则上，当项目存在剩余任务时，不具备启动和出具竣工财务决算报告的条件。 因特殊原因导致项目终止，或中止时间过长时，也宜启动已完工程部分的财务决算。应依据投资概算、合同、形象进度、已完工作量统计报表及已付款情况，合理确定已完工程实际投资额，实际投资额纳入决算范围。 剩余任务对应的投资估算额仅需在决算中以管理报表的形式予以反映，并对未完原因予以详细说明。 项目重新启动，剩余任务完工后，须对原编制的竣工财务决算进行调整。 决算顺序 对于建设内容多，时间跨度长的工程项目，可在单项工程竣工 且达到验收条件时，先以单项工程为单位编制竣工决算，待所 有单项工程竣工且达到使用条件后编制工程项目竣工总决算。 所有单项工程全部竣工后应编制建设项目竣工财务总决算。 结余资金和结存资金 结余资金是指项目已经按照原投资计划约定的“规模、范 围、内容和标准”完成，经投资主管部门（或财政部）批准的实际投资额与计划投资额的差额。 结余资金分配：首先归还项目贷款，如仍有结余，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。 （财建394号文件第14条） 结存资金是指项目尚未按照原投资计划约定的“规模、范 围、内容和标准”全部完成所暂时留存的金额。未完部分尚需继续实施。 结存资金不得予以分配。 建管费用与招待费用标准 建设单位管理费系指从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支； 建设单位管理费实行总额控制,分年度据实列支； 建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数,并按投 资总概算的不同规模分档计算，特殊情况确需超过上述开支标准的,须事前报同级财 政部门审核批准； 业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。 财务决算前期准备 懂工程的财务人员； 懂财务的工程人员； 工程人员与财务人员组成的团队 技术经济文档清理： 计划清理、项目清理、合同清理、资金清理 债权债务清理； 财产物质的盘点核实； 基建账务处理 人员准备 各项清理 （第39条） 主要挑战 项目参与各方的责任、权利和义务混乱，界线不清 足够的、复合性的管理人才难以集中 多数人不了解项目的整体 专业人员之间，单位之间不能有效沟通 目 录 4 基建程序与手续办理 3 工程竣工财务决算 2 基建投资宜关注的几点问题 1 基础知识 5 相关法律、法规和政策 项目建设程序 项 目 建 议 书 设 计 总 概 算 施 工 图 预 算 可 行 性 研 究 报 告 设