【企业管理】内部稽核操作手册.doc

內 部 稽 核 操 作 手 冊 制定: 審核:KB 制定日期: 目 錄 內部稽核簡介 組織架構 職位需求及說明 職掌及其說明 內部稽核範圍 內部稽核實施方式 內部稽核方法 內部稽核執行程式 工作底稿之編製 稽核報告之撰寫 內部稽核查核重點 Tiptop系統使用說明 內部稽核人員職業道德規範 內部稽核人員應行注意事項 使用表單明細 教育訓練 內 部 稽 核 簡 介 修定: 審核:KB 修定日期: 一. 內部稽核簡介 1. 定義: 內部稽核係企業內部一種獨立、客觀的評核工作，用以增加價值及改善組織的營運。它協助組織透過一個系統化的方法，評估及改善一個組織在風險管理、控制及監理過程的整體效果，以達成組織的目標。 2. 目的: 內部稽核之目的在於改善或促進企業以合理之成本達到有效之控制。一方面積極參與企業經營政策及其制度之維護，另一方面則發掘經營缺失，提出改善建議，以協助各單位解決問題，增進作業整合效率及企業資源之充分利用。 範圍與職責:。 內部稽核的工作範圍包括檢查及評估組織內部控制制度的妥當性及有效性，以及營運活動的績效品質。而內部稽核的職責在於確認: 資訊之可靠性與完整性 組織政策、方針、計劃、程式、法律及規章之遵循程度 組織資產之保全及資源之經濟及有效使用 營運或專案計劃目標之達成 組 織 架 構 修定: 審核: 修定日期: 二. 組 織 架 構 台北稽核室 台北稽核室 總經理室 總經理室 課長 課長 稽核員稽核員 稽核員 稽核員 職位需求及說明 修定: 審核:KB 修定日期: 三. 稽核室職位需求及說明 工作名稱 稽核課長 所屬部門 稽核室 編制人數 1 人 年齡 25歲以上 性別 不拘 學歷要求 大專以上 工作專長 流程規劃,系統整合,資訊分析 工作經驗 五年以上 工作內容 綜理部門事務,擬定查核計劃,督導計劃之執行,部門溝通 上級長官 總經理室,臺北稽核室管 未來升遷方向 稽核室主管 細項說明: 立場超然獨立,自主且公正客觀的執行稽核工作 具備執行稽核作業所需之專業知識或技能,諸如會計,財務, 生管,企管…..等. 熟悉內部控制流程及電腦作業系統 具敏銳之觀察力,專業之判斷能力,邏輯思考推理能力 人際關係良好,擅於溝通協調 責任心強,對問題追根究底,樂於協助他人解決問題 督導下屬執行稽核工作 審閱稽核工作底稿及稽核報告 確保稽核報告之正確,清晰,簡明,客觀,具建設性及適時性 三. 稽核室職位需求及說明 工作名稱 稽核員 所屬部門 稽核室 編制人數 2 人 年齡 22歲以上 性別 不拘 學歷要求 中專以上 工作專長 系統觀念強,擅於查核分析 工作經驗 三年以上 工作內容 執行查核工作及問題改善之追蹤,溝通協調 上級長官 稽核室課長 未來升遷方向 稽核室課長 細項說明: 立場超然獨立,自主且公正客觀的執行稽核工作 具備執行稽核作業所需之專業知識或技能,諸如會計,財務, 生管,企管…..等. 熟悉內部控制流程及電腦作業系統 具敏銳之觀察力,專業之判斷能力,邏輯思考推理能力 人際關係良好,擅於溝通協調 責任心強,對問題追根究底,樂於協助他人解決問題 職 掌 及 其 說 明 制定: 審核:KB 修訂日期: 四. 職掌及其說明 稽核課長之工作職掌: 綜理部門事務,對上級負責. 設立稽核政策,督導職能之推展部門行政. 擬定整體稽核計劃並責成所屬實施. 核准稽核報告之提出. 在規定程式稽核水準要求下,督導計劃之執行. 維持與其他部門之公共關系. 改進稽核技術、方法、程式,以增進效能. 與受查單位保持良好關系. 改進作業效率,擬定作業手冊(Manual)及人員培訓方針(Guides). 稽核員之工作職掌: 執行上級主管分配之任務. 依分配之程式實地詳細查核 收集、分析、研判稽核資料,提出建議. 編制工作底稿. 就其工作範圍,草擬報告. 就稽核之發現報告上級,並作建議. 負責建議事項之追蹤考察. 部門檔檔案整理. 內 部 稽 核 範 圍 制定: 審核:KB 修訂日期: 五. 內部稽核範圍 內部稽核範圍具體包括: 檢查財務及營運資訊的可靠性與忠實性,及用以辯識、衡量、分類及報導此等資訊的方法. 檢查現有制度,以確保重大政策、計劃、程式、契約及法令之遵循. 檢查保障資產之方法,必要時驗證此等資產是否存在. 評估資源之使用是否經濟有效. 檢查營運或專案計劃,以確定其結果是否與既定目的及目標一致,及照原訂計劃進行. 帳務查務:凡有關帳務管理及會計制度等,查核帳薄單據等屬之. 財物之稽核:有關公司現金、有價證券、票據、存貨、固定資產等財物之盤點、抽點等事務之查核. 經營檢核:有關公司材料、工程、生產、營業、人事、文