农村商业银行信贷资产五级分类实施细则.docVIP

农村商业银行信贷资产五级分类实施细则 第一章?总 则 第一条 为了提高繁昌农村商业银行（以下称“本行”）信贷管理水平，增强风险预警能力，防范和化解信贷风险，根据《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》(银监发[2006]23号)，制定本实施细则。 第二条?本实施细则适用于本行及其所辖各支行（含总行营业部，下同）的信贷资产风险分类。 第三条 本实施细则所指信贷资产包括表内信贷资产(包括贷款、贴现、银行卡透支，以及或有资产中的银行承兑汇票等)和表外信贷资产(包括担保、贷款承诺等)。 第四条?信贷资产风险分类（以下简称风险分类），是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过风险分类达到以下目的： （一）促进全行树立审慎经营、风险为本的管理理念； （二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量； （三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平； （四）为充分提取呆帐准备提供依据，增强抗风险能力。 第五条 风险分类要坚持风险、真实、审慎、灵活及动态管理的原则。 （一）风险原则。五级分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。 （三）审慎原则。要按照《贷款风险分类指导原则》、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》和本实施细则要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 (四)灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 (五)动态管理原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。每半年重审不得少于一次。 第六条?对贷款进行风险分类按户分析，根据借款人的整体还款可能性揭示信贷资产风险，并以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。 第二章 核心定义 第七条?根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。 ? 　（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 ? ?（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 ? （三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 （四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 （五）损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第三章 风险分类方法 第八条　根据不同的借款对象将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款。自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。不同借款人的贷款使用不同的分类方法。 （一）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人(含其授权借贷的分支机构)，以及不具备法人资格的其他经济组织(包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等)。企事业单位贷款在运用财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析工具，综合评估借款人最终偿还能力的基础上进行分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。 （二）自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。这类贷款可简化手续，根据其信用等级、贷款逾期情况、担保条件等因素，采用矩阵法进行批量分类。 （三）银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。 （四）住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。 （五）自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。这类贷款主要以借款人及其经营实体的营运状况、家庭经济状况和收入情况、担保条件、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中余额在10万元以下（含）的可参照自然人一般农户贷款分类。 第四章 风险分类依据 第九条?风险分类人员要通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，运用财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析等工具进行评估，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。 ? 　第十条　财务状况的评估是