财务税务实务问答手册（2010税务版）.doc

财务税务实务问答手册（2010税务版） 增值税 20 1、办公设备既用于出口也用于内销进项税可否抵扣？ 20 2、销售自产林木可否享受减免税？ 21 3、铺设在路面下的供暖管道设施可否抵扣进项税？ 21 4、材料在盘点时发现损失进项税需转出吗？ 21 5、委托运输发生的运费能否抵扣进项税？ 22 6、机构间移货的收入确认时间如何认定？ 22 7、连接办公网络用的光纤电缆能否抵扣进项税额？ 23 8、生产过程中发生的装运费如何抵扣进项税？ 23 9、如何理解在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额？ 24 10、外汇核销日期是以哪一个时间为准？ 24 11、易燃易爆原料阀门附近配置的灭火器进项税能否抵扣？ 24 12、财税[2009]113号文附属和配套设施能否抵扣进项税？ 24 13、宾馆销售月饼达到标准是否认定为一般纳税人？ 25 14、无偿赠送货物是否可以开具专用发票？ 25 15、销售使用过固定资产价格如何确认？ 25 16、来料不可抵扣进项税分配公式的理解？ 26 17、安装在办公室的分体空调能抵扣增值税进项税吗？ 26 18、粮食加工业购进稻糠是否能抵扣进项税额？ 27 19、企业销售橄榄油计算增值税时适用什么税率？ 27 20、出租用固定资产出售时如何缴纳增值税？ 28 21、未发货提前开具增值税专用发票要纳税吗？ 28 22、内外资企业出口退税优惠政策有什么不同吗？ 28 23、“燕窝”、“虫草”是否属于适用于低税率的农产品？ 29 24、企业转供水电气需要开增值税发票吗？ 29 25、出口卷烟如何计算进项税额转出额？ 29 26、增值税专用发票上的装车费用如何纳税？ 30 27、个体工商户销售额超过小规模纳税人标准如何处理？ 30 28、售后服务领用外购材料是否应做进项税额转出处理？ 31 29、仅在异地仓储企业储存商品是否属异地机构？ 32 30、行政部门领用企业产品用于检验增值税如何处理？ 32 31、以自制的固定资产投资是否缴纳增值税？ 33 32、因保洁等原因领用的原材料需做进项税转出吗？ 34 33、炉底渣是否仍享受资源综合利用免增值税的政策？ 34 34、免税企业的边脚料销售如何缴纳增值税？ 35 35、修理修配劳务增值税的代扣代缴？ 35 36、运输公司代开的运输发票是否可以进项税抵扣？ 36 37、酒店大堂设立独立小亭出售月饼如何缴税？ 36 38、卫生防疫站调拨生物制品和药械是否征收增值税？ 37 39、放弃免税待遇可否开具增值税专用发票？ 38 40、农产品加工企业出售原料如何缴纳增值税？ 38 41、取得税务部门代开运输发票是否可以抵扣？ 38 42、管道供热锅炉可以抵扣进项税额吗？ 39 43、出口退税业务中自产产品与外购产品是否受比例限制？ 39 44、向外国供应商收取返利如何缴纳增值税？ 40 45、电力电缆进项税额能否抵扣？ 40 46、销售购进货物同时提供建筑劳务如何缴税？ 41 47、销售自己使用过物品与纳税人销售旧货如何把握？ 41 48、购进软件可以计入固定资产并将进项抵扣吗？ 41 49、中央空调是否包括冷水机组？ 42 50、因地震造成的损失是否属于非正常损失？ 43 51、代垫费用票据对增值税有何影响？ 43 52、零售企业商品传单是否可以抵扣增值税？ 43 53、电力企业输变电铁塔和线路增值税如何抵扣？ 44 54、车船、飞机装修业务流转税怎么交？ 44 55、化工行业的设备连接管件是否可以进项税抵扣？ 44 56、即征即退增值税进项税额无法准确划分如何处理？ 45 57、如何处理客观原因导致的进项税额不能抵扣？ 45 58、随同即征即退产品销售的自产包装物是否征税？ 46 59、购置商务车能抵扣进项税吗？ 46 60、煤矿工人澡堂用煤是否属生产消耗？ 47 61、牛的冷冻精液是否是种子免征增值税？ 47 62、如何判断增值税税负指标是否合理？ 47 63、污水处理业务增值税如何处理？ 48 64、哪些东西可以开农产品收购发票？ 48 65、出口货物的运费能否抵扣进项税？ 48 66、放弃免税待遇可以开增值税专用发票吗？ 49 67、什么情况下可以申请代开专用发票？ 49 68、同一商品可以合计多张增值税专用发票吗？ 49 69、处置废旧资产增值税如何处理？ 49 70、金融保险行业销售单证交增值税吗？ 50 71、增值税即征即退如何计算？ 51 72、在复垦土地上种植的农作物交增值税吗？ 51 73、农产品加工企业出售原料如何并增值税？ 52 74、化工行业的设备连接管件可否进项税抵扣？ 52 75、转让进口免税设备给国外企业是否需要交税？ 53 76、煤矿工人澡堂用煤可否抵扣增值税进项？ 53 77、农产品收购后变质再出售时如何开具发票？ 54 78、企业购置的