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会计岗位职责风险及防范

第1篇：金融会计风险及防范分析金融会计风险及防范分析

一、金融会计风险存在八种类型

(一)操作管理风险

这类风险是指在银行组织内，由于会计操作上的失误带来的风

险。主要包括：会计、储蓄或经办人员责任心不强和法制观念淡薄而

造成的财产损失。银行会计作为一项专业性较强而风险性又大的部门

会计，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭

证、有价单证等，一旦发生工作疏漏和制度不健全造成的资产损失是

巨大的，同时还会造成银行信誉受损。

(二)信息失真风险

银行的一切业务活动都要通过会计信息进行反映，为维护自身

利益不少行违反金融政策和上级行有关要求，在会计信息处理上大做

文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假

账假表、任意调整收支科目等现象事实上掩盖了信贷资产的质量和风

险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。

(三)监督乏力风险

虽说我国《人民银行法》、《商业银行法》均要求商业银行必须

依法经营，但在不正当利益的驱动下，发放超规模贷款、违章拆借、

账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不

止，这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力、会计惩罚

制度未跟上，从而变相地助长了违规经营情况的蔓延，加大了经营风

险。

(四)财务成本风险

存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是

必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大户。不顾效

益擅自或变相提高存款利率，盲目增设网点机构，草率开办各项新业

务不计算资金成本，不搞盈亏临界点分析等非正常现象，加大了财务

风险。同时筹集来的资金如果运用不充分，造成资金在银行内的积压

和闲置，无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。

(五)支付结算风险

会计结算制度通过几十年的理论研究和业务实践已经形成比较

完善的体系，《票据法》、《支付结算办法》等的颁布为加强银行内部

控制和管理发挥了很好的作用。但在实际工作中，有许多细节问题尚

待进一步完善，特别是大额提现是结算管理中的一个薄弱环节。由于

基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，越权办理大额支付情

况突出。对大额提现审核不严，极易产生支付结算风险。

(六)金融案件风险

目前社会上一些不法分子将银行作为其猎击的主要目标，各类

案件居高不下、手段花样层出不穷，无论是假汇票、利用信用卡恶意

透支，明目张胆地抢劫，还是监守自盗、贪污盗

窃、索贿受贿，任何一个案件必然会多少涉及作为整个经营核

算部门的会计部门，一旦会计部门放松管制、降低核算水平，那就会

为罪犯作案客观上开了绿灯，加大了经营风险。

(七)误导决策风险

会计部门未能充分发挥会计管理职能，未能及时向领导层提供

决策需要的反馈信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的

问题，使得领导层决策失误，这是会计人员的失职。目前，会计部门

普遍没有制定风险量化监测指标体系，参与决策职能形同虚设，无助

于决策的科学化、周密化，一旦决策失误损失无法弥补。

(八)会计创新风险

无论是从市场竞争的需要、金融国际化趋势的需要、摆脱当前

困境的需要还是从银行所经营的货币和信用实质内容上来看，银行都

必须创新。从会计的角度，会计创新也是必须的。特别是在各行的财

务管理方面，待挖掘的领域尚大。但如果不顾及适应这种开拓性行为

的良好的内外部环境，盲目照搬先进经验，就会造成先进的管理经验

和落后的经管水平、客观条件相违背的情况，如目前对企业全面推行

的“权责发生制”对于我国银行业经营水平来说尚属超前，造成的虚

盈实亏、用信贷资金垫支利税的情况使我国银行业普遍存在潜在效益

风险。

二、会计风险与信贷资产风险的关系

(一)会计风险直接产生信贷资产风险

首先，如果会计在金融业务核算、经营、管理中出错以至于在

提供决策依据时发生严重误导，在存在会计风险的同时，决策上失误

也必然带来信贷资产风险；其次，会计信息系统失灵，必然会导致对

金融业存在的信贷资产风险心中无“度”，没有一套完整的使会计风

险与信贷资产风险充分结合的风险监测指标系统、不能采取有针对性

的措施加以改善，使金融风险日趋严重。

(二)信贷资产风险倒逼会计风险

资产质量差、利息回收率低，