税务师职业资格考试《税法一》考试大纲(版) .pdfVIP

税务师职业资格考试《税法⼀》考试⼤纲（版）

税务师职业资格考试《税法⼀》考试⼤纲(2015年版)

税法(I)考试⼤纲

本书涉及的政策法规截⾄2015年5⽉。

第⼀章税法基本原理

⼀、税法概述

(⼀)了解税法的概念

(⼆)了解税法的特点

(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适⽤原则

(四)熟悉税法的效⼒

(五)掌握税法的解释：⽴法解释、司法解释、⾏政解释、字⾯解释、限制解释与扩充解释

(六)了解税法的作⽤：规范作⽤、经济作⽤

(七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与⾏政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、

与国际法的关系

⼆、税收法律关系

(⼀)熟悉税收法律关系的概念与特点

(⼆)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(三)了解税收法律关系的产⽣、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(⼀)掌握税收实体法耍素的主要规定

(⼆)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、税法的运⾏

(⼀)熟悉税收⽴法的有关规定

(⼆)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、国际税法

(⼀)了解国际税法的概念及原则

(⼆)掌握税收管辖权的概念和分类及约束税收管辖权的国际惯例

(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

(四)熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本⽅式和⽅法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

(五)了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

六、税法的建⽴与发展

(⼀)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

(⼆)了解新中国税法的建⽴与发展：1950年税法的建⽴与修订、20世纪80年代税法的重建与改⾰、20世纪90年代税

法的完善、21世纪初税法建设的规范化

第⼆章增值税

⼀、增值税概述

(⼀)了解增值税的概念

(⼆)熟悉增值税的类型

(三)熟悉增值税的性质及其原理

(四)了解增值税与其他流转税的配合

(五)掌握增值税的计税⽅法

(六)了解增值税的特点和优点

(七)了解我国增值税制度的建⽴与发展

⼆、纳税义务⼈与扣缴义务⼈

(⼀)熟悉增值税纳税义务⼈与扣缴义务⼈的基本规定

(⼆)熟悉增值税纳税⼈的分类

(三)掌握⼩规模纳税⼈的认定及管理

(四)掌握⼀般纳税⼈的认定及管理

三、征税范围

(⼀)掌握增值税征税范围的⼀般规定

(⼆)掌握视同销售货物⾏为的征税规定

(三)掌握氓合销售⾏为和兼营⾏为的征税规定

(四)熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收⼊

四、税率

(⼀)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(⼆)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率

(四)熟悉适⽤13%低税率货物的具体范围

(五)熟悉应税服务适⽤零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(⼀)掌握法定免税项⽬

(⼆)熟悉粮⾷和⾷⽤植物油免税规定

(三)掌握农业⽣产资料免税规定

(四)熟悉宣传⽂化税收优惠政策

(五)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(六)了解医疗卫⽣的政策规定

(七)熟悉修理修配的政策规定

(⼋)了解煤层⽓抽采的政策规定

(九)熟悉软件产品税收优惠政策

(⼗)了解供热企业的政策规定

(⼗⼀)熟悉促进节能服务产业发展的规定

(⼗⼆)掌握促进残疾⼈就业税收优惠规定会

(⼗三)熟悉蔬菜流通环节增值税免税政策

(⼗四)了解柏类产品免税政策

(⼗五)了解制种⾏业增值税政策

(⼗六)了解“营改增”相关增值税优惠

(⼗七)掌握对起征点的政策规定

六、增值税计税⽅法的⼀般规定

了解增值税⼏种计税⽅法

七、⼀般计税⽅法应纳税额的计算

(⼀)掌握销项税额

(⼆)掌握进项税额

(三)了解⼯⼿车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额的计算

⼋、简易计税⽅法应纳税额的计算

(⼀)掌握含税销售额的换算

(⼆)掌握“营改增”后简易⽅法的计算

九、进⼝货物应纳税额的计算

熟悉进⼝货物应纳税额的计算

⼗、特定企业的增值税政策

了解特定企业(或交易⾏为)的增值税政策