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2023年税务师之税法一模拟题库及附答案

单选题（共60题）

1、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下

业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14

【答案】C

2、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】D

3、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的

增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值

税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全

保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

【答案】D

4、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油

300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月

应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】D

5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算

销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取

的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除

已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产

环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝

销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

【答案】B

6、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进

口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率

20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】B

7、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发

行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40

【答案】A

8、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费

无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计

算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】C

9、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558

B.6565

C.7786.99

D.7798

【答案】C

10、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23

【答案】B

11、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售

业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】C

12、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳

税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建

税

【答案】B

13、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产

品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自

然灾害全部毁损，账面成本3