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2023年（CPA）注会《税法》近年真题汇编

及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加

B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，

对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D.城建税原则上可以单独减免

2.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8

月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80

万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我

国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得

税（）万元。

A.11B.5C.3D.7.5

3.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800B.2200C.2600D.3000

4.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。

A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税

5.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。

A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金

6.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已

付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购

置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

7.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

8.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

9.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的某公司

10.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的

是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

11.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税

专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运

输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，

实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税

为（）万元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

12.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）

A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市

场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券

13.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确

的是（）。

A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额

B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额

D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额

14.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期

限为（）。

A.8年B.10年C.3年D.5年

15.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购

买一款名牌眼镜，实际