昀冢科技2023年度财务报表审计报告.docx

苏州昀冢电子科技股份有限公司2023年度审计报告

天衡审字(2024)00847号

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报告编码：苏249YPNEES1

审计报告

天衡审字(2024)00847号

苏州昀冢电子科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州昀冢电子科技股份有限公司(以下简称“昀冢科技公司”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度合并及母公司利润表、合并及母

公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了昀冢科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营

成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昀冢科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我

们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发

表意见。

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

收入确认

收入确认的会计政策及收入的分类情况请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释26及“五、合并财务报表主要项目注

释”注释35。

昀冢科技公司2023年度的营业收入为人民币

52,489.56万元。昀冢科技公司的精密零部件收入

(1)了解昀冢科技公司经营业务及产品销售模式，根

据销售合同中关键条款评价公司的收入确认会计政策

是否符合企业会计准则的规定；

(2)对昀冢科技公司销售与收款业务关键内部控制进行了解与测试，以评价与收入确认相关内部控制的设计

和运行有效性；

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

分为内销销售收入和外销销售收入，其中：内销销售收入在货物发出、客户签收，并经双方核对

确认后确认收入；外销销售收入在产品发出、完

成出口报关手续并取得报关单据后确认销售收

入。

由于收入是昀冢科技公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将昀冢科技公司

收入确认的真实性、完整性识别为关键审计事项。

(3)执行分析性复核程序，就客户构成、产品销售单价和毛利率等进行比较分析，以识别是否存在异常交易；分析主要产品的产销量及海关统计数据等非财务数

据是否能够支持报告期收入金额的总体合理性；

(4)选取一定比例的销售记录样本，检查交易过程中

的相关单据；对于内销销售收入，检查销售合同(订单)、销售出库单、销售发票、客户对账记录和收款单据等原

始记录，确认交易是否真实；对于外销销售收入，检查

销售合同(订单)、销售出库单、出口报关单、销售发

票和收款单据等原始记录；

(5)选取各期资产负债表前后记录的收入交易记录样本，并结合存货的审计，进行截止性测试，以确认收入

是否记录于恰当的会计期间；

(6)执行函证程序，选取样本向客户函证销售发生额

及应收账款余额情况。

四、其他信息

昀冢科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括企业年度报告中涵盖的信息，但不

包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估昀冢科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昀冢科技公司、终止运营

或别无其他现实的选择。

治理层负责监督昀冢科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错