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天津友发钢管集团股份有限公司审计报告及财务报表

二○二三年度

信会师报字[2024]第ZG11229号

天津友发钢管集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-131

审计报告

信会师报字[2024]第ZG11229号

天津友发钢管集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了天津友发钢管集团股份有限公司（以下简称友发集团）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了友发集团2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于友发集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）收入确认

审计报告第1页

（二）存货减值测试

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十七）所述的会计政策及

“五、合并财务报表项目注释”（四十三）。

2023年度友发集团主营业务收入为人民币554.22亿元。友发集团对于焊接钢管产品销售产生的收入是在公司履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品控制权时确认收入。根据经销/直销协议约定：客户在公司仓库自提货物或公司安排发货并经客户确认同意，公司已履行转让商品的履约义务，即不再保留该批货物的继续管理权，也不对该批货物实施有效控制；该批货物的主要风险和报酬即相应地转移给客户，客户即能主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益，公司在取得客户确认的提货单或签收单时确认收入的实现。

由于收入是友发集团的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将友发集团收入确认识别为关键审计

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，

识别合同各方与所转让商品或提供服务相关的权利和义务，明确与所转让商品相关的支付条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合产品类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动情况；

（4）对记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、银行进账单、提货单及出库单，评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价是否被记录于恰当的会计期间；（6）选取销售金额较大的客户进行函证，核对公司对其销售金额的准确性；

审计报告第2页

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

事项。

（二）存货减值测试

请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释（十一）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”之

“（八）、存货”。

2023年12月31日合并财务报表中存货账面余额为350,413.70万元