7 XX混凝土有限公司财务管理制度.docx

河南联华混凝土股份有限公司

财务管理制度

目录

TOC\o1-1\h\u1.目的 1

2.财务部门及财务人员 1

3.财会管理 1

4.流动资金的管理 2

5.仓库的管理 2

6.固定资产的管理 3

7.费用的管理 3

8.工资的管理 3

9.差旅费开支的规定： 4

10.销售收入及应收帐款的管理 4

11.财务档案的管理 5

1.目的

为了进一步加强财务管理，规范公司财务管理制度，完善本单位的管理机

制，增创最佳经济效益，提升公司市场竞争力。根据《中华人民共和国会

计法》《企业会计制度》等法津法规文件，结合公司的实际情况，特制定本

制度。

2.财务部门及财务人员

2.1公司设立财务部，设负责财务的副总一名，由董事会决定；财务主管一

名、会计若干、出纳一名。财务部长由股东会决定，其他人员可由公司

统一招聘。

2.2财务部负责公司的财务业务和财务管理工作，须及时、真实、准确地反

映公司的经营活动情况，定期向国家税务机关等部门和股东会报送有关

财务报表和财务报告，并依法计算和缴纳国家税收。

2.3财务人员要执行国家财经法规制度和本公司的财务管理制度，对不符合

手续的行为，财务人员有权拒绝执行，重大问题应向股东会报告。

2.4财务人员必须具备会计专业技术资格，持证上岗，并参加继续教育的学习。

2.5财务人员要遵守职业道德，做到遵纪守法，廉洁奉公，客观公正，事实

求是，爱岗敬业，保守机密。

3.财会管理

3.1按财务和会计的基本规范建帐。会计、出纳要互相监督、定期对帐、日清

月结，做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

3.2会计核算以人民币作为记帐本位币，帐务处理采用借贷记帐法记帐，以公

历年作为一个会计年度。

3.3按照会计制度的规定帐目核算要真实、合法、准确、完整。

3.4财务人员要认真作好日常的会计财务处理工作，从原始凭证到登记会计凭

证，登记总帐、明细帐，登记会计报表，一整套程序要符合规范化要求。

会计资料、会计档案要妥善保管。

3.5每月月末结帐一次，并需编制月度、年度的会计报表。月度会计报表于下

月10号、年终结算报表于下年1月20日上报国家税务机关等有关部门和

公司股东会，每日上报各股东资金日报表。

3.6财务人员要认真履行职责，严格执行审批制度，对不合规定要求的原始凭

证要退回当事人补齐手续后才能办理。

3.7严格执行内部控制制度，会计不能兼任出纳员，出纳员不能兼任稽核、会

计档案保管和现金、银行日记帐以外的登记工作。每一张会计凭证都必须

由两人或两人以上分工办理。每一笔财务收支必须有经办人和批准人。

3.8发票和收据由公司财务部统一管理，建立票据使用登记制度，设置票据登

记薄，详细记录票据使用情况。票据要按日期和顺序号依次开具，不得拆

本使用。作废票据不能缺联。任何人不能私自使用非本公司的票据，一经

发现立即开除，并视情节轻重，进行处理。

3.9财务部在银行预留的印章和支票必须分开保管、严格管理，如有遗失，应

立即向领导反映，并向所属银行报失。财务部在银行预留二枚印鉴：公司

财务专用章和法人代表印章。公司财务专用章由会计保管，法人代表印章

由出纳保管，支票由出纳保管并开具。

4.流动资金的管理

4.1加强现金的管理，库存现金一般以单位三至五天日常开支作为现金库存限

额（暂定3万元），特殊情况报领导处置。超过限额的所有现金均须当日送

存银行。现金收入要当天入帐。现金必须由出纳保管，非出纳人员不得保

管现金。出纳人员应维护财经纪律、廉洁奉公、严禁私自挪用现金，不准

用公款私存个人储蓄帐户。不能以不符合财务会计制度规定的凭证（含白

条）抵充现金。不准私人随意借支公款。工作人员因公借款回来后，一般

应在七天内（最迟不超过十天）办理有关报销退款报帐手续。原借款未报

帐结清的，不准发生新的借款。

4.2财务人员不准将银行帐户出租出借给任何单位或个人办理结算，不准将支

票转让给其它单位使用。如确因工作需要必须携带空白支票时，应当建立

支票登记手续，填明接受支票的单位、款项用途、预计金额并由公司领导

审核同意，以免造成损失。银行存款利息收入应及时入帐，出纳每月应至

少一次核对银行帐与银行存款对帐单的记录，发现错误应及时查明原因，

并予以处理，月末应编制银行存款余额调节表。

4.3会计应同出纳每月定期清点现金库存额，由出纳根据现金盘点结果编制现