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1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账
——总账系统结账。
2、支付社会保险费:
划出社保费用时,
借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)
其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
内部往来——XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时,
借:应付职工薪酬——工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
银行存款或现金(按其差额)
3、交纳税金:
开具工程款发票时,在粤其他分公司不做会计处理,广州办事处作,
借:应收账款——建设单位
贷:工程结算收入——各项目
分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时,
借:应交税金——各税种
其他应交款——各费种
贷:银行存款(或内部往来——上海办事处)
4、固定资产:收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加
——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与
总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时,
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
借:管理费用——折旧费(管理部门用)
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
5、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗
品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品
报废时予以核销,转入相关成本。
购进时,
借:低值易耗品——明细
贷:银行存款(或应付账款)
领用时,
借:工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷:低值易耗品——明细
如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,
借:待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷:低值易耗品——明细
经研究决定处理办法后,
借:现金(或其他应收款——相关责任人)
营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷:低值易耗品——明细
营业外收入(赔偿大于余额的差额)
自然报废时,按其10%余额,
借:工程施工(或管理费用)
贷:低值易耗品——明细
6、库存材料:项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材
料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交公司财务部成
本会计处——成本会计根据月末结存数,倒扎出各项目部主要材料实际使用量及
金额,作为当月成本。
7、临时设施:对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目
——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二
次使用该临时设施的项目部,按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设
施而发生的成本计入该项目部成本。
购进临时设施时:
借:临时设施——具体临时设施
贷:银行存款(或应付账款)
进项目部成本时:
借:工程施工——项目部——临时设施摊销
贷:临时设施摊销
8、计提无形资产摊销:根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的
无形资产平均进行摊销。即:
借:工程施工(或管理费用)
贷:无形资产
9、计提工资、福利费:根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录
分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分
部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭
证。即:
借:管理费用——工资(或福利费)
工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费
贷:应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资
应付福利费
10、确认工程结算收入:每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根
据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即:
借:应
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