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试卷科目：务师考试

2019税务师考试税法二真题及答案

第1部分：单项选择题，共39题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应

纳税所得额是()元。

A)10000

B)11200

C)16000

D)20000

答案:B

解析:

2.[单选题]2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除

，2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。

A)9480

B)16080

C)19080

D)28080

答案:B

解析:

3.[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。

A)转让动产所得

B)销售货物所得

C)转让不动产所得

D)转让权益性投资资产所得

答案:A

解析:

4.[单选题]2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让，取

得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

A)甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B)甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C)甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D)甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

答案:C

解析:

5.[单选题]下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是()

A)企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B)已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D)企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

答案:D

解析:

6.[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是()。

2019务师考试真题及答案1/13

试卷科目：务师考试

A)接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B)特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现

C)采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D)股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

答案:C

解析:

7.[单选题]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。

A)依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B)由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C)扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

D)向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

答案:B

解析:

8.[单选题]下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是

A)营业账薄在启用时贴花

B)房屋产权证在领受时贴花

C)购销合同在国外签订时贴花

D)产权转移书据在国内立据时贴花

答案:C

解析:

9.[单选题]关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是()。

A)企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

B)企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本

C)企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本

D)企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

答案:D

解析:

10.[单选题]2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元

，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。

A)3000

B)3800

C)5000

D)6000

答案:B

解析:

11.[单选题]2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股

东大会审议通过股