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?税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案
单选题(共60题)
1、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是()。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
【答案】A
2、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》的规定行使()、撤销权。
A.处理权
B.留置权
C.处分权
D.代位权
【答案】D
3、基本养老保险从缴费主体上可分为()。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人
【答案】A
4、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是()。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额)100000贷:应交税费——未交增值税100000
C.借:应交税费——应交增值税(销项税额)100000贷:应交税费——未交增值税100000
D.借:应交税费——应交增值税(已交税金)100000贷:应交税费——未交增值税100000
【答案】A
5、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】C
6、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法
【答案】C
7、下列项目不征收个人所得税的是()。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴
【答案】D
8、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税额36.4万元;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为()万元。
A.21
B.42
C.84
D.140
【答案】A
9、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。
A.一般情况下,失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
【答案】C
10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A.3
B.5
C.10
D.20
【答案】C
11、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A.120
B.48
C.72
D.12
【答案】B
12、未经涉税鉴证业务委托人同意,()税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
【答案】C
13、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。
A.货物流转路径
B.股权构成
C.销售目标
D.内部管理模式
【答案】D
14、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元
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