电子商务法律法规 配套课件.ppt

9.1税收与税法概述组织财政收入的作用税收来源的广泛性税收收入的及时性、稳定性和可靠性配置资源的作用通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。二、税收的作用9.1税收与税法概述调节需求总量的作用运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定调节经济结构的作用促进产业结构合理化促进产品结构合理化促进消费结构合理化调节收入分配的作用公平收入分配鼓励平等竞争二、税收的作用9.1税收与税法概述保护国家权益的作用根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签订避免双重征税协定，以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往。根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。根据我国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速我国经济的发展。对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。二、税收的作用9.1税收与税法概述监督经济活动的作用保证税收组织财政收入任务的圆满完成保证经济杠杆作用的充分发挥保证国家税法的正确贯彻执行保证社会经济运行的良好秩序二、税收的作用9.1税收与税法概述税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。税法是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。三、税法的含义9.1税收与税法概述纳税人征税对象税目税率（比例税率、累进税率、定额税率）纳税环节纳税期限减税、免税四、税法的构成要素9.1税收与税法概述全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有《个人所得税法》《企业所得税法》《车船税法》；税收程序法律有《税收征收管理法》。国务院制定的行政法规和有关规范性文件税收的基本制度法律实施条例或实施细则税收的非基本制度对税收行政法规具体规定所做的解释视同国务院文件五、我国税收的法律法规第二节电子商务税收的法律规定一、电子商务经营者的纳税义务二、电子商务经营者的税收监管三、电子商务的税收优惠四、电子商务经营者提供发票的义务五、电子商务经营者的法律责任9.2电子商务税收的法律规定《电子商务法》第十一条第一款的规定体现了在税收方面线上线下平等原则。《电子商务法》第十一条第二款规定了不需要办理市场主体登记的电子商务经营者的纳税义务。一、电子商务经营者的纳税义务9.2电子商务税收的法律规定办理市场主体登记纳税信息的报送交易信息记录保存二、电子商务经营者的税收监管9.2电子商务税收的法律规定税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。电子商务经营主体在依法纳税的同时，当然也依法有权享受国家规定的税收优惠政策。税收优惠是国家干预经济的重要手段之一。三、电子商务的税收优惠9.2电子商务税收的法律规定发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用：发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。四、电子商务经营者提供发票的义务9.2电子商务税收的法律规定《电子商务法》第十四条规定，电子商务经营